+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что грозит за неуплату налогов

Содержание

Ответственность за неуплату налогов — на ком лежит и какое грозит наказание?

Что грозит за неуплату налогов

Каждый гражданин или компания обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, утвержденные законом.

От этого зависит стабильность финансовой системы государства, обеспечение социальными выплатами, содержание бюджетников и т.д. За каждый факт несвоевременной или неполной уплаты налога наступает ответственность. В наиболее серьезных случаях — уголовная.

Рассмотрим, какое наказание понесут физические лица и организации за неуплату налогов.

Как платят налоги физические лица?

Для большинства граждан обязательства перед государством заключаются в перечислении НДФЛ.

Если вы трудоустроены, подоходный налог рассчитывает и удерживает ваш работодатель. В этом случае платить НДФЛ не нужно — его перечислит администрация предприятия, а вы можете контролировать этот процесс по расчетным листкам и справке 2-НДФЛ.

Предприниматели и иные категории самозанятых лиц (адвокаты, нотариусы) рассчитывают и перечисляют подоходный налог самостоятельно.

Для НДФЛ закон устанавливает:

Базовый тариф — 13% от всех видов заработка. Закон определяет и виды дохода, с которых такой налог не удерживается — пенсии, алименты, компенсация за вред здоровья и т.д.

Для подоходного налога таким сроком является момент выплаты зарплаты, в том числе ее части.

Для трудоустроенных граждан этот порядок должен соблюдать работодатель.

У официально трудоустроенных граждан подоходный налог удерживает работодатель. Он и перечисляет его в налоговую.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Уклонение от уплаты налогов с умышленными целями — это нарушение закона. Такие факты выявляются в ходе проверок налоговой инспекцией. Расследованием занимается Следственный комитет РФ.

Неплательщика ждет налоговая или уголовная ответственность. Все зависит от серьезности правонарушения.

Налоговая ответственность предусмотрена ст. 122 НК РФ. Санкции грозят за:

  • занижение базы, повлекшее неправильный расчет или неуплату налога в полном объеме;
  • умышленные действия, повлекшие неправильный расчет или неполную уплату налога.

В первом случае с неплательщика взыщут 20% от суммы неуплаченного налога, если отсутствуют признаки иных нарушений. Во втором штраф возрастет уже до 40%.

За неуплату налога гражданину-неплательщику грозит только штраф.

Уголовная ответственность наступает по ст. 198 УК РФ. Важный нюанс — привлечь могут только за неуплату налога в крупном размере. При этом учитываются следующие факты:

  • не представлена декларация или иной обязательный документ;
  • в декларации умышленно указаны недостоверные сведения, приведшие к занижению налога.

Закон также устанавливает крупный размер — более 900 тыс. рублей за 3 финансовых года, если неуплаченная сумма превышает 10% или 2 млн. 700 тыс. руб.

Привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов можно с 16 лет.

Нарушителя ждет:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • арест до полугода;
  • принудительные работы или лишение свободы до 1 года.

Если ущерб государству причинен в особо крупном размере, то санкции ужесточаются — штраф вырастет от 200 до 500 тыс. руб., а срок принудительных работ и тюремного заключения составит 3 года.

Особо крупный размер — более 4,5 млн. руб. за 3 финансовых года, если неуплаченные налоги составляют более 20% или 13,5 млн. руб.

За неуплату налога в крупном размере можно получить судимость и оказаться в тюрьме.

Но закон позволяет избежать уголовной ответственности. Если вы впервые совершили такое преступление и незамедлительно выплатили всю сумму налога и штрафные санкции, уголовное дело прекращается.

Ответственность за неуплату налогов юридическими лицами

Уголовное наказание устанавливается только для физических лиц. Предприятия несут только налоговую ответственность.

Однако по ст. 199 УК РФ могут осудить должностных лиц предприятия, которые рассчитывают и перечисляют налоговые платежи.

Наказание за неуплату налога ждет:

  • руководителя компании, чьи полномочия подтверждены учредительными документами, приказом или решением собственников;
  • главного бухгалтера;
  • штатного специалиста, официально замещающего главбуха или директора фирмы;
  • иных работников, внесших заведомо ложные данные в отчетные формы.

Перечень налоговых платежей зависит от вида предприятия, выбранной сферы деятельности, режима налогообложения.

За уклонение от уплаты, а также за умышленное представление ложных данных о доходах компании, если это повлекло крупный ущерб, грозит:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • арест до 6 месяцев;
  • принудительные работы или тюремное заключение до 2 лет.

Существенно ужесточат наказание преступные действия группы лиц, либо наличие особо крупного ущерба — штраф от 200 до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, тюремное заключение до 6 лет.

Дополнительная санкция для должностного лица — лишение права заниматься определенной деятельностью или занимать конкретную должность до 3 лет.

К уголовной ответственности за неуплату налога привлекут только должностных лиц предприятия.

Как и в предыдущем случае, для наказания по ст. 199 УК РФ нужно определить размер ущерба. Крупный размер — более 5 млн. руб. за 3 финансовых года, если совокупный размер неуплаты превышает 25% или 15 млн. руб. Особо крупный размер — более 15 млн. руб. за аналогичный срок, если неуплаченная сумма превысила 50% или 45 млн.руб.

Если по итогам налоговой проверки вас привлекают к ответственности по УК РФ, обращайтесь за помощью к нашим адвокатам. Мы окажем содействие при оспаривании актов ИФНС, а также предоставим защиту по уголовному делу.

Источник: //ugolovnichek.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Уклонение от уплаты налогов: ответственность за неуплату | Юридическая самооборона

Что грозит за неуплату налогов

В статье «Как проводится налоговая проверка в зависимости от вида» мы рассказывали о видах проверок, о правах проверяющих и проверяемых предприятий (предпринимателей), а также о том, какие существуют законные основания для недопуска проверяющих к проверке.

В данной статье вы прочтете о том, какая ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена законодательством Украины, от чего зависит размер уголовного наказания за уклонение от уплаты, в каком порядке органы обязаны уведомить плательщика о начисленных штрафах, а также о сроках давности для освобождения от ответственности.

Виды ответственности

За уклонение от уплаты налогов в Украине недобросовестный плательщик может быть привлечен к уголовной, финансовой и административной ответственности.

В каком случае она наступает, зависит от характера нарушения. Виды наказаний прописаны в Уголовном Кодексе Украины, Налоговом Кодексе Украины и Кодексе Украины об административных правонарушениях.

При этом за одно и то же правонарушение может одновременно наступать финансовая и уголовная или финансовая и административная ответственность. Плательщик не может одновременно быть привлечен к уголовной и административной ответственности за одно правонарушение, о чем мы подробно объясняли в статье «Чем может помочь Конституция Украины».

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

За уклонение от уплаты налогов в Украине ответственность предусмотрена статьей 212 Уголовного Кодекса Украины (далее — УК) и распространяется как на юридических лиц и частных предпринимателей, так и на физических лиц-налогоплательщиков.

Уголовное наказание за неуплату налогов зависит от наличия отягощающих обстоятельств, в том числе от суммы, которая не поступила в государственный бюджет. При этом размеры ущерба измеряются в необлагаемых минимумах доходов граждан (НМДГ).

Размер НМДГ для квалификации преступлений равняется половине прожиточного минимума, прописанного в законах Украины о государственном бюджете на соответствующий год. Соответственно размер ущерба для привлечения к уголовной ответственности за неуплату каждый год будет разным.

Ниже в таблице мы прописали санкции за уклонение от уплаты налогов по УК с учетом размера ущерба в грн. (исходя из прожиточного минимума, установленного в 2019 году).

  1. Умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов, если оно привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах (ч. 1 ст. 212 УК Украины), предусматривает штраф от 17 000 до 34 000 грн. или лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет.
  2. За действия, описанные в части 1, если уклонение совершено за предварительным сговором группой лиц или совершены в крупных размерах (ч. 2 ст. 212 УК Украины), предусмотрен штраф от 34 000 до 51 000 грн. с одновременным лишением права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет.
  3. За действия, описанные в части 1 или 2, если они совершены лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, или совершены в особо крупных размерах (ч. 3 ст. 212 УК Украины), предусмотрен штраф от 255 000 до 425 000 грн. Одновременно с штрафом в качестве наказание за такое уклонение предусмотрено лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет. Также в этом случае происходит конфискация имущества.

Во всех случаях уклонения, кроме совершения данного преступления ранее судимым лицом, возможно освобождение от уголовной ответственности, если нарушитель добровольно уплатит налоги и сборы, а также возместит государству вред, причиненный их несвоевременной уплатой (добровольно заплатит штрафы).

Не считается умышленным уклонением от налогов, если плательщик воспользовался процедурой компромисса, предусмотренной положениями Налогового Кодекса Украины.

Под ней подразумеваются штрафы за неуплату налогов Украины, которые детально прописаны в Налоговом Кодексе. Более подробно о штрафе за неуплату единого налога читайте в статье «Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков».

Привлечение к финансовой ответственности и уплата плательщиком штрафов, не освобождает его ни от обязанности уплатить сам налог, ни от уголовной или административной ответственности, если для этого есть основания.

Решение о применении штрафов за неуплату оформляется в виде уведомления-решения, которое должно быть подписано и заверено печатью налогового органа, отправлено плательщику и вручено ему.

При этом считается, что уведомление-решение надлежащим образом вручено плательщику, если оно:

  • отправлено письмом с уведомлением по адресу регистрации плательщика (по адресу прописки) или же на юридический адрес для предприятий и предпринимателей;
  • вручено плательщику лично;
  • вручено уполномоченному представителю плательщика.

То есть если вы не получили уведомление-решение, потому что проживаете не по адресу прописки, по закону будет считаться, что оно надлежащим образом вам вручено, если его отправили по адресу прописки, как было описано выше.

Сроки давности для привлечения к ответственности за уклонение

Штраф за неуплату может быть взыскан в границах определенных сроков, которые называются сроками давности.

Так, указанный срок составляет 3 года с даты последнего дня для подачи отчетности или последнего дня для уплаты, если его размер определяется самой налоговой, а не плательщиком (например, налог на недвижимое имущество для физических лиц) или же с дня подачи отчетности, если фактически она была подана позже установленного законом срока.

Если в течение указанного времени налоговый орган не определит сумму денежного обязательства (и не пришлет соответствующее уведомление-решение) плательщик будет считаться свободным от обязанности уплачивать такой налог, в том числе нести финансовую ответственность за неуплату и не должен будет платить штрафы или пеню.

  1. За уклонение от уплаты налогов в Украине предусмотрена уголовная, административная и финансовая ответственность. При этом финансовая может наступать одновременно с уголовной или административной (в зависимости от вида нарушения, размера не уплаченного налога).
  2. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты в значительных, крупных и особо крупных размерах.
  3. Штрафы за неуплату, предусмотренные Налоговым Кодексом Украины (финансовая ответственность), могут быть применены налоговым органом при соблюдении установленного порядка уведомления плательщика и с учетом сроков давности привлечения к ответственности.

Понравился материал? Будем благодарны за репост в соцсетях!

Источник: //ursambo.com/nalogi/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Штраф за неуплату налогов

Что грозит за неуплату налогов

Раздел VI НК РФ предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов физлицами и организациями. Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье.

Неуплата налогов, как преступление

Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами. Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, принудительные работы, заключение виновного лица под стражу и лишение его свободы.

Вот, что прописано про уклонение от уплаты налогов в УК РФ: всегда совершаемое с прямым умыслом деяние, цель которого – неуплата налогов, сборов, страхвзносов в крупном или особо крупном размере, в результате чего государство недополучает значительные суммы в свой бюджет (Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:

  • действие – умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
  • бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.

Налоговое преступление считается совершенным после неуплаты налогов, сборов, или страхвзносов в установленный законом срок. Срок давности зависит от тяжести содеянного, составляет от 2-х до 10 лет (ст. 78 УК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

Когда от уплаты налогов уклоняется организация, применяется ст. 199 УК РФ. Привлечь по ней могут не только руководителя фирмы, но и главного бухгалтера, собственника или любого сотрудника, признанного соучастником преступления.

Уголовное дело за неуплату налогов может быть заведено, когда все неуплаченные суммы достигли следующих размеров:

  • крупный размер – доля всех неуплаченных в срок платежей превышает 25% от общей суммы к уплате за 3 года подряд, составляющей более 5 млн руб., либо, когда неуплаченная в срок сумма «перевалила» за 15 млн руб.,
  • особо крупный размер – доля неуплаченных в срок платежей превышает 50% от общей суммы таких платежей к уплате за 3 года подряд, составляющей более 15 млн руб., либо, когда сумма неуплаты больше 45 млн руб.

Такова уголовная ответственность за неуплату налогов организацией:

Вид наказанияРазмер наказания за неуплату
в крупном размерев особо крупном размере и (или) по предварительному сговору группой лиц
Штраф100 тыс. – 300 тыс. руб. или в размере дохода за 1-2 года200 тыс. – 500 тыс. руб., или в размере дохода за 1-3 года
Принудительные работыдо 2-х летдо 5 лет
Арестдо 6 месяцев
Лишение свободыдо 2-х летДо 6 лет

Принудработы и лишение свободы могут сопровождаться лишением права до 3-х лет работать на определенной должности/заниматься определенной деятельностью.

Кроме перечисленных мер, с фирмы или виновного должностного лица взыскиваются все налоговые задолженности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Ответственность по нормам УК РФ для физлиц предусмотрена, если их неуплата по налогам, сборам и страхвзносам будет крупной или особо крупной (ст. 198 УК РФ).

Размер задолженности, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов ИП, или физлицом:

  • крупная – доля неуплаты выше 10% от общей суммы платежей «к уплате» за 3 года подряд, составляющей более 900 тыс. руб., либо неуплаченная в срок сумма превышает 2 млн 700 тыс. руб.,
  • особо крупная – доля неуплаты выше 20% от общей суммы платежей к уплате за 3 года подряд, составляющей более 4 млн 500 тыс. руб., либо, когда неуплата превысила 13 млн 500 тыс. руб.

Санкции для физлиц установлены ст. 198 УК РФ:

Вид наказания для физлицРазмер наказания за неуплату
в крупном размерев особо крупном размере
Штраф за неуплату налогов100 тыс. – 300 тыс. руб., или равный доходу за 1-2 года200 тыс. – 500 тыс. руб., или равный доходу за 1,5-3 года
Принудительные работыдо 1 годадо 3 лет
Арестдо 6 месяцев
Лишение свободыдо 1 годадо 3 лет

Уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно избежать должностному лицу, ИП или обычному физлицу, совершившему деяние впервые и полностью погасившему недоимку по налогам, пени и штрафы (прим. 3 ст. 198; прим. 2 ст. 199 УК РФ).

Источник: //spmag.ru/articles/shtraf-za-neuplatu-nalogov

Что грозит за неуплату налогов юридическим лицом

Что грозит за неуплату налогов

Какая ответственность ООО за неуплату налогов предусмотрена НК РФ

Какой штраф назначается при наличии налоговой задолженности

Принципы назначения штрафов

Порядок назначения штрафа за налоговое правонарушение

Взыскание штрафа налоговым органом

Административные и уголовные штрафы за неуплату налогов юрлицом

Какая ответственность ООО за неуплату налогов предусмотрена НК РФ 

Штраф за неуплату налогов юридическими лицами, наиболее распространенной формой которых является общество с ограниченной ответственностью (ООО), — это мера ответственности, которая по нормам Налогового кодекса (НК РФ) применяется к самой организации, а по нормам Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ), Уголовного кодекса (УК РФ) при определенных условиях может быть применена к физлицам, выполняющим распорядительные функции. Ст. 114 НК РФ штраф отнесен к числу налоговых санкций.

Какая ответственность за неуплату налогов юридическим лицом будет применена в конкретном случае, зависит от ряда обстоятельств, при этом размер штрафа за неуплату налогов может быть различным.

В качестве налоговой санкции он исчисляется в процентах от не поступившей в бюджет суммы налогов.

В ряде случаев он может быть уменьшен не менее чем в 2 раза, но может быть и выше санкции, предусмотренной статьей.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов УК РФ, будет рассказано ниже.

Какой штраф назначается при наличии налоговой задолженности 

Штраф за неуплату налогов налоговой инспекцией начисляется по результатам проведенной налоговой проверки (см. сравнительный анализ в статье «Камеральные и выездные налоговые проверки — сравнение»).

При этом состав правонарушения, при обнаружении которого будет назначен штраф ООО за неуплату налогов, включает действия, результатом которых она стала (занижение налоговой базы, неверный расчет и др.).

Какая мера применяется за неуплату налогов в чистом виде, в виде бездействия (при правильном исчислении и указании в налоговой декларации), разъяснил ВАС РФ в п. 19 постановления Пленума «О некоторых вопросах…» от 30.07.

2013 № 57 (далее — постановление № 57): в этом случае подлежат взысканию только пени. Их расчет осуществляется в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Ответственность наступает по разным нормам НК РФ в зависимости от обстоятельств налогового правонарушения:

  • при неосторожной форме вины — 20% от не уплаченной в бюджет суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • наличии умысла — 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • неуплате вследствие нарушения требований к контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами — 40%, но не менее 30 тыс. руб. (ст. 129.3 НК РФ);
  • неуплате вследствие невключения в налоговую базу прибыли от контролируемой иностранной компании — 20%, но не менее 100 тыс. руб. (ст. 129.5 НК РФ).

Принципы назначения штрафов 

Установление и применение штрафных санкций базируется на общеправовых принципах:

  1. Дифференциации наказания в зависимости от характера нарушения — принцип реализован в разных статьях НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.
  2. Однократности за одно и то же нарушение (п. 1 ст. 50 Конституции РФ).
  3. Справедливости применения санкции — установлении санкций с учетом характера правонарушения, степени его общественной опасности.
  4. Соразмерности содеянному, т. е. учете характера и размера причиненного вреда.
  5. Индивидуализации — учете индивидуальных характеристик виновного, вида вины, обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность. На это обратил внимание КС РФ в постановлении от 15.07.1999 № 11-П, указав, что санкции должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности, различаться в зависимости от тяжести содеянного, степени вины и др. существенно значимых обстоятельств в целях индивидуализации меры ответственности. В п. 16 постановления № 57 говорится, что уменьшение штрафа не менее чем в 2 раза при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства — это обязанность суда.
  6. Обоснованности и нерепрессивности.

Порядок назначения штрафа за налоговое правонарушение 

Назначение штрафа в качестве санкции за налоговое правонарушение производится путем издания решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, которое выносится по итогам налоговой проверки (п. 7 ст. 101 НК РФ).

Такое решение выносится в том случае, если в акте налоговой проверки зафиксированы достаточные обстоятельства, подтверждающие факт налогового правонарушения (см. подробности в статье «Акт как оформление результатов налоговой проверки»).

Налогоплательщик вправе представить возражения на акт, которые учитываются при рассмотрении дела. Кроме того, он вправе заявить ходатайство об учете смягчающих обстоятельств (см. статью «Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения»).

Решение вступает в силу:

  • По истечении 30–36 дней после его вынесения. Данный срок складывается из двух: 5-дневного срока для его вручения (либо истечения 5 дней после отправки заказным письмом) налогоплательщику и истечения 1 месяца после даты вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ).
  • Со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе (ст. 101.2 НК РФ). 

До дня вступления решения в силу оно может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в апелляционном порядке (ст. 138, 139.1 НК РФ), а затем в арбитражный суд.

Если арбитражным судом не будет удовлетворено ходатайство о применении обеспечительной меры в виде приостановления действия решения налогового органа в обжалуемой части (см., например, определение АС Ульяновской области от 26.10.

2017 по делу № А72-14186/2017, статью «Обеспечение иска в арбитражном процессе»), решение будет обращено к взысканию.

Взыскание штрафа налоговым органом 

После вступления в законную силу решения о наложении штрафа налоговый орган имеет возможность оперативно принять налоговые обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества, а также приостановления операций по счетам (п. 10 ст. 101 НК РФ). Вторая из указанных мер может быть применена в целом ряде случаев. Подробнее о ней рассказывается в статье «Приостановление операций по счетам в банке».

Этапы взыскания штрафа следующие:

  1. В течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения налогоплательщику должен быть направлено требование об уплате штрафа (пп. 2, 3 ст. 70 НК РФ).
  2. При неисполнении требования в 2-месячный срок принимается решение о взыскании и в банк направляется поручение на списание денег со счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 46 НК РФ).
  3. При недостаточности средств на счетах в течение года может быть вынесено решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика. По истечении этого срока, если соответствующее решение не было принято, в течение 2 лет налоговый орган может обратиться в суд с соответствующим заявлением (п. 1 ст. 47 НК РФ). 

Формы всех перечисленных выше документов установлены приказом ФНС РФ «Об утверждении форм…» от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

Штраф может быть уплачен как самим должником, так и третьим лицом за него (п. 1 ст. 45 НК РФ) с указанием ИНН и КПП должника.

По очередности списания штраф стоит на третьем месте после суммы недоимки по налогам и пени (п. 6 ст. 114 НК РФ).

Административные и уголовные штрафы за неуплату налогов юрлицом 

Ответственность в виде штрафа при неуплате налогов может понести не только само юрлицо, но и должностные лица, которые допустили нарушение. В первую очередь отвечают руководитель и главный бухгалтер. Для них предусмотрены 2 вида ответственности:

  • По ст. 15.11 КоАП — за грубое нарушение правил бухучета, включая искажение данных, которое повлекло уменьшение налогов к уплате на 10% и более, штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
  • По ст. 199, 199.1 УК РФ — за уклонение от уплаты налогов в крупном размере и неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению налоговых платежей (крупный размер — более 5 млн руб. за 3 года, если эта сумма превышает 25% причитающихся платежей, либо более 15 млн руб.). При избрании в качестве меры ответственности штрафа он составит от 100 тыс. до 300 тыс. руб. Если то же деяние совершено в особо крупном размере (свыше 15 млн руб. за 3 года с превышением 50% причитающихся налогов либо свыше 45 млн руб.), штраф может составить от 200 тыс. до 500 тыс. руб. 

Исполнение постановлений о привлечении к административной ответственности производится в соответствии с законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, а приговоров — в соответствии с гл. 5 Уголовно-исполнительного кодекса РФ. 

*** 

Итак, штраф за неуплату налогов вследствие нарушения требований к отчетности и другим документам может быть наложен как на само юрлицо, так и на должностных лиц.

При этом учитываются размер недоимки и обстоятельства совершения нарушения. Порядок взыскания штрафа с юрлица и должностных лиц регулируется разными нормами.

*** 

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: //rusjurist.ru/nalogi/nalogovye_pravonarusheniya/shtraf_za_neuplatu_nalogov_yuridicheskim_licom/

Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом или ИП

Согласно российскому законодательству, каждый гражданин и юридическое лицо обязаны уплачивать в государственную казну налоги и сборы.

Неуплата налогов юридическим лицом или ИПявляется серьезным правонарушением, предусматривающим как штрафные санкции, размер которых зависит от величины неуплаченных сумм, так и более серьезные наказания, о которых будет рассказано в статье.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Привлечение к ответственности за неуплату налогов

Согласно ст. 122 НК РФ, неуплата, равно как и уплата не всей суммы налогов, является налоговым правонарушением.

Источник: //sroorgru.com/chto-grozit-za-neuplatu-nalogov-yuridicheskim-litsom/

Какой штраф за неуплату налогов физическим лицом

Что грозит за неуплату налогов

Нарушение, обозначенное Налоговым кодексомСумма штрафа при неумышленном нарушении (операционной ошибке)Сумма штрафа при умышленном нарушенииНеуплата или же неполная уплата налога в результате сокрытия прибыли или других неправомерных деянийДо 20% от суммы неуплаченного налогаДо 40% от суммы неуплаченного налогаВ настоящее время налоговые службы причисляют к умышленной неуплате налогов не только представление декларации с заведомо неправильными данными или же отказ от предоставления такого документа вовсе, но и сотрудничество с фирмами-однодневками. В том случае, если виновный в укрывательстве налогов будет настаивать на том, что не провел должную проверку контрагентов, и только по этой причине с ними связался, данный факт не будет рассматриваться как смягчающее обстоятельство.Обращаем ваше внимание на то, что и размер штрафов и сам факт нарушения должен быть установлен налоговой службой непосредственно в ходе проверки. Если же такой проверки проведено не было, назначение штрафа можно считать необоснованным, и следует обжаловать в судебном порядке.Оплата штрафов за неуплату налогов должна будет производиться в течение 10-ти дней с момента формирования официального определения по такому штрафу.

Когда можно не платить штраф?

Исключение делается только в том случае, если физическое либо же юридическое лицо решит обжаловать данное решение в судебном порядке. В таком случае выплатить налоги и штраф нужно будет уже после вынесения решения судом, если он не признает сторону, обвиняемую в неуплате налогов, невиновной.Одной из важнейших обязанностей, которые государство устанавливает для граждан и предприятий, является своевременная и полная оплата налогов и сборов, установленных законодательством. Как правило, при нарушении указанной обязанности наступает налоговая ответственность, однако в ряде случает лицу грозит уголовное наказание за неуплату налогов или уклонение от их уплаты.

Какие налоги платятся физическими лицами

Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня. В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  2. на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
  3. транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
  4. земельный налог.

Заявка успешно отправлена!

В ближайшее время с вами свяжется наш юрист и проконсультирует вас.Уплата каждого указанного налога осуществляется в размере и сроки, указанные в законе. Нарушение порядка уплаты, в том числе неуплата в частичном или полном размере, порождает ответственность по нормам УК РФ и НК РФ.Обязанность по уплате может возникать только в случае, если для этого наступают определенные правовые основания. Например, для граждан обязанность уплаты подоходного налога возникает при получении денежного вознаграждения и зарплаты по месту работы.Из представленных видов налоговых обязательств только в отношении НДФЛ может возникать размер неуплаты, который повлечет уголовные последствия. В остальных случаях сумма обязательств крайне редко превышается предел, установленный УК РФ.С каких источников доходов физическим лицом должен уплачиваться НДФЛ? Приведем наиболее распространенные и типовые ситуации:

  1. средства, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности;
  2. денежные средства за сдачу квартиры;
  3. деньги за продажу транспортного средства или недвижимости.

Что грозит за неуплату налога физическому лицу? Для ответа на этот вопрос нужно обратится к нормам ст. 198 УК РФ.

Ответственность и наказание

По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  1. неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  2. составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Обратите внимание! Физическому лицу придется отвечать по уголовному закону только в случаях, когда уклонение состоялось в крупном или особо крупном размере. Такое правило содержит статься 198 УК РФ.Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.Размер причиненного государству ущерба был уточнен в 2016 году, когда статья 198 УК РФ претерпела очередные изменения. Определение размера ущерба будет осуществляться по сведениям налоговых органов, в том числе при проведении камеральных и выездных проверок.Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние? В состав возможных санкций входят:

  1. штраф;
  2. работы принудительного характера;
  3. арест;
  4. лишение свободы виновного лица.

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.Как выявляется факт недостоверности сведений при декларировании? Для этого у уполномоченных органов ИФНС есть право запрашивать любую документацию, связанную с получением гражданами доходов, совершения ими финансовых операций, сделок с недвижимостью. Если на стадии проверочных мероприятий в декларацию будут внесены достоверные сведения, а размер платежа в доход бюджета будет приведен в соответствие с требованиями закона, ответственность будет наступать только в рамках НК РФ.Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния. Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению. При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Об авторе

В 2000 году окончил юридический факультет НИУ “Высшая школа экономики”. Работает в юридической сфере 16 лет, специализация — разрешение жилищных споров, сделки с имуществом, семейные дела, наследство, земельные споры, уголовные дела.Уголовная ответственность за неуплату налогов предусмотрена УК РФ. Если в рамках налоговой ответственности контролеры вправе взыскать с плательщика штраф за неуплату налогов (а также пени), то в УК кроме штрафов указаны и более строгие наказания, вплоть до лишения свободы (ст. 198, 199 УК РФ).Но прежде чем разбирать конкретные статьи УК РФ, рассмотрим важные отличия между налоговой и уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов, чтобы понять, при каких обстоятельствах налогоплательщик может быть привлечен именно к уголовной ответственности.

Источник: //kalibr20.ru/urkons/kakoj-shtraf-za-neuplatu-nalogov-fizicheskim-licom/

С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности?

Что грозит за неуплату налогов

Неуплата налогов — серьезное правонарушение.

Степень ответственности, наступающей для виновного лица, зависит от определенных условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам бесплатной консультации:

О способах уклонения от уплаты налогов и санкциях за данное нарушение читайте здесь.

Кто подлежит наказанию?

Налоговый кодекс (ст. 107) определяет, что любые физические, юридические лица, которые являются субъектами правоотношений, обязаны соблюдать существующие правила.

Граждане должны выполнять возлагаемые на них государством обязательства с 16 лет.

Именно с этого возраста допускается назначение наказания в случае нарушения установленных законодательством норм.

Ст. 108 регламентирует общие положения, касающиеся данного вопроса. Так, под неуплатой понимается намеренное игнорирование лицом, предприятием финансовых обязательств перед государством, установленных законом.

При этом правонарушением признается не только умышленное действие, но и умышленное бездействие.

Например, правонарушением является подача отчетных документов, в которых человек осознанно занижает суммы своих доходов с целью сокращения размера необходимых платежей.

В то же время намеренное игнорирование необходимости подачи декларации после получения дохода также относится к противоправному действию.

Налоговый кодекс четко определяет спектр деяний, за которые может быть назначена мера пресечения. Привлечение к ответственности по основаниям, непредусмотренным статьями документа, не допускается.

Решение о том, что действия человека носили противоправный характер, принимается уполномоченным органом по результатам проведенной проверки.

Это может быть выездная, камеральная проверка.

По итогам проверки выносится решение, которое передается на рассмотрение в суд. Судебная инстанция на основании предоставленных материалов дела определяет меру пресечения ответчику.

При наличии у обвиняемой в нарушениях стороны оснований для обжалования вынесенного должностными лицами решения допускается подача соответствующего иска в суд.

Следует отметить, что назначение наказаний возможно только в том случае, если действия должностных лиц осуществлялись в строгом соответствии с установленной законом процедурой.

Наличие нарушений со стороны представителей государственного органа может привести к обжалованию вынесенного решения. В этом случае гражданин, не выполнивший свои финансовые обязательства перед государством, не понесет наказания.

Принципы расчета критической суммы

С какой суммы наступит уголовная ответственность?

Размер неуплаты определяется в рамках трехлетнего периода.

В результате соответствующих расчетов выявляется общая величина сборов, подлежащих оплате за этот период.

Из этой величины вычленяется доля, которая не была оплачена.

Если невыплаченная доля оказывается крупной или особой крупной, наступает уголовная ответственность. Неуплата налогов в крупном размере — это сколько?

Для физических лиц:

  1. Крупный долг — свыше 900 тысяч рублей, составляющих более 10% от общей величины всех подлежащих уплате сборов за трехлетний период.

    Также является значительной неуплата свыше 2 млн. 700 тыс. рублей вне зависимости от остальных факторов.

  2. Особо крупный долг — более 4,5 млн. рублей, превышающих 20% от общей суммы. Или сумма, превышающая 13,5 миллионов.

Для юридических лиц:

  1. Крупный долг — свыше 5 млн. рублей, составляющих более 25%. Или задолженность, превышающая 15 миллионов.
  2. Особо крупный долг — более 15 млн. рублей, превышающих 50% от общей суммы. Или задолженность, превышающая 45 миллионов.

Ответственность

За неуплату положенных взносов может быть назначена налоговая, административная, уголовная ответственность.

Налоговая

Последствия наступают, если гражданин нарушил установленные соответствующим кодексом нормы.

Допускается только наложение штрафов, которые назначаются и рассчитываются государственным органом в соответствии с характером совершенного проступка (ст. 122 НК).

Минимальная сумма штрафа — 20% от величины невыплаченных взносов.

Назначенные к выплате суммы могут быть снижены или увеличены при наличии соответствующих оснований.

Так, обстоятельствами, позволяющими снизить размер штрафа, признаются тяжелые жизненные ситуации (болезнь виновного лица или его близких родственников, смерть близкого человека), совершение противоправных поступков под воздействием угроз и насилия, принудительное выполнение распоряжений вышестоящего руководства зависимым сотрудником и т.д.

Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.

Решение об изменении размера штрафных санкций в ту и в другую сторону принимает судебный орган, в который подается соответствующий иск заинтересованной стороной.

Административная

Административная ответственность наступает за деяния, которые не наносят существенного вреда обществу.

Если совершенное незначительное налоговое правонарушение не является преступлением, наказание назначается в соответствии со статьей КоАП.

Минимальный размер штрафа (ст. 15.6 КоАП), налагаемого на граждан — 100 тысяч рублей, на должностных лиц — 300 тысяч рублей.

Уголовная

Правоохранительные органы не обладают полномочиями для самостоятельного возбуждения уголовных дел против граждан, организаций, нарушивших налоговое законодательство.

Уголовное дело может быть возбуждено только на основании запроса налогового органа, который в результате проверки выявил нарушения определенного характера.

Инспекция может направить в следственные органы имеющуюся информацию только при наличии следующих оснований:

  • невыплаченные долги достигают крупных, особо крупных размеров, указанных выше;
  • решение о привлечении к налоговой ответственности принято, вступило в силу;
  • виновное лицо получило уведомление необходимости погашения долга и назначенных штрафов;
  • прошло 2 месяца после окончания срока, указанного в уведомлении.

Назначение меры пресечения виновным лицам происходит на основании соответствующих статей Уголовного кодекса (ст. 198, ст. 199).

Наказание может варьироваться от штрафа в 100 тысяч до 6 лет лишения свободы. Отягчающими обстоятельствами является совершение деяния группой лиц, в особом размере.

Важно учитывать, что с точки зрения уголовного законодательства наказанию за неуплату подлежат граждане и организации, которые намеренно не предоставили декларацию или указали в документе ложные сведения.

Если же указанные в декларации показатели соответствуют действительности и нарушение состоит только в дальнейшей их неуплате, то факт уклонения не присутствует.

Таким образом, невыплата положенных взносов в бюджет государства влечет за собой наступление последствий.

Уровень наказания, грозящего нарушителю, напрямую зависит от величины долга.

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов? Узнайте из видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Источник: //ugkod.com/prestuplenie/neuplata-nalogov-ugolovnaya-otvetstvennost-s-kakoj-summy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.