+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что не облагается налогом на прибыль

Какие доходы облагаются налогом на прибыль

Что не облагается налогом на прибыль

Российские организации, а также иностранные компании, которые являются налоговыми резидентами РФ или работают через постоянные представительства, должны платить налог на прибыль с доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов.

Российские организации, а также иностранные компании, которые являются налоговыми резидентами РФ или работают через постоянные представительства, должны платить налог на прибыль с доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов (п. 1, 5 ст. 246, п. 1 ст. 248 НК РФ).

Доходы от реализации — выручка от продажи собственной продукции, покупных товаров, товаров, работ, услуг, основных средств, имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).

Внереализационные доходы — это доходы компании, которые нельзя отнести к доходам от реализации. Например, к ним относятся:

  • доходы от покупки и продажи иностранной валюты;
  • штрафы и пени за нарушение договора контрагентом;
  • имущество, полученное безвозмездно;
  • проценты по выданным займам;
  • положительные курсовые разницы;
  • дивиденды от участия в других компаниях.

Перечень внереализационных доходов приведен в статье 250 НК РФ.

Чтобы правильно определить налогооблагаемый доход, нужно исключить из него косвенные налоги: НДС и акцизы, которые компания предъявила покупателям и заказчикам (подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 19 ст. 270 НК РФ).

Если доход получен в натуральной форме, то для определения его величины для целей налогообложения следует воспользоваться нормами статьи 105.3 НК РФ.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, перед включением в налоговую базу нужно пересчитать по официальному курсу ЦБ РФ, который действовал на дату признания дохода (п. 3 ст. 248 НК РФ).

В зависимости от того, какой метод признания доходов и расходов использует организация, порядок включения доходов в расчет налоговой базы различается.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Организация применяет метод начисления

Доходы нужно включать в расчет налоговой базы в том периоде, когда они возникли. Подтвердить период получения дохода могут договоры с контрагентами, акты и т п. По общему правилу так следует поступать вне зависимости от фактического поступления или выплаты денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Компания применяет кассовый метод учета

Доходы следует признавать в периоде их получения. День получения дохода — это день, когда деньги получены в кассе или поступили на расчетный счет (п. 2 ст. 273 НК РФ). Авансы от покупателей и заказчиков также следует включить в расчет налоговой базы в день получения денежных средств (п. 2 ст. 249, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Необходимо добавить, что действующим законодательством установлен перечень доходов, освобожденных от налогообложения. К ним, в частности, относятся:

  • предоплата, полученная от контрагента, при условии, что компания применяет метод начисления;
  • задаток или залог, полученные в качестве обеспечения обязательств;
  • денежные средства и имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал;
  • имущество, полученное от участников (акционеров) для увеличения чистых активов общества;
  • средства или имущество, полученные по кредитным договорам и договорам займа.

Полный список доходов, которые не подлежат налогообложению, приведен в статье 251 НК РФ.

Октябрь — один из самых насыщенных месяцев в календаре бухгалтера: впереди закрытие квартала, отчеты, налоги, взносы. Чтобы вовремя отчитаться за 3-й квартал 2019 года, воспользуйтесь подсказками, собранными в этой статье.

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

В течение года календарь бухгалтера не менее насыщен, чем во время годовой отчетной кампании — в нем присутствуют ежемесячные и квартальные отчеты и платежи. При этом нужно помнить, что после 2018 года состав и содержание форм отчетности изменились, — и не использовать старые бланки. Актуальную информацию об отчетах за второй квартала 2019 года читайте далее.

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/108-dohodi_pribil

Какая прибыль облагается налогом

Что не облагается налогом на прибыль

Налог на прибыль – основная статья пополнения региональных бюджетов. Платят налог все юридические лица всех форм собственности, расположенные в России, а также представительства иностранных компаний либо юридические лица, получающие доход от расположенных в РФ источников.

Определение прибыли, дохода, расчет прибыли

Под прибылью, полученной налогоплательщиком, понимается разница между доходами и расходами, полученными и произведенными за отчетный период. Прибыль, облагаемая налогом, определяется в виде нарастающего итога с начала года.

Доход – это полученная от основного вида деятельности, внереализационных доходов и других видов деятельности выручка от реализации.

Рассчитывается налог на прибыль путем перемножения размера налогооблагаемой прибыли на величину налоговой ставки.

Если расходы превышают доходы

Случай, если расходы за отчетный период превышают доходы, так же регулируется Налоговым Кодексом РФ. При данном отрицательном результате налоговая база считается равной нулю. Понесший убытки налогоплательщик получает право уменьшить базу налогообложения в последующих периодах на сумму убытков.

Прибыль, не облагаемая налогом

Прежде всего, под налогообложение не подпадают плательщики, переведенные на упрощенную систему, ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Однако с января 2009 года в силу вступили некоторые изменения, позволяющие взимать с плательщиков, применяющих «упрощенку», налог на прибыль с дивидендов и доходов от операций с отдельными видами долговых обязательств (например, с ценными бумагами). Согласно закону, в этих случаях применяются ставки 0/9/15%.

Налогом не облагается также прибыль предприятий – плательщиков налога сельскохозяйственного. Кроме того, в перечень доходов, не облагаемых налогом, входят: залог, задаток, предоплата, заем или кредит, вклад в уставной капитал.

Расчет налога на прибыль – методы и ограничения

При расчете налога используются два метода учета доходов и расходов:

  1. кассовый метод,
  2. метод начисления.

Доходы при использовании кассового метода учитываются в тот момент, когда средства поступают на расчетный счет либо в кассу предприятия. Расходы – когда обязательства перед поставщиками были погашены в полном объеме.

Применение кассового метода ограничивается Налоговым Кодексом. Так, не имеют права его использовать банки. А предприятие, перешедшее на этот метод учета, имеет ограничения по объему выручки от реализации товаров или услуг в размере 1 миллиона рублей в квартал. В противном случае при учете должен использоваться метод начисления.

Метод начисления учитывает расходы и доходы в том периоде, в котором они реально имели место. Вне зависимости от того, когда деньги фактически поступили или были выплачены.

Выбор того или иного метода учета остается за самим субъектом хозяйствования.

Налогообложение предприятий

Прибыль, полученная в результате хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, так же облагается налогом на прибыль. Плательщиками признаются российские и иностранные организации (действующие в России через представительства и получающие доходы от российских источников).

Объект налогообложения в данном случае – прибыль организации, рассчитанная как доход, уменьшенный на сумму расхода. Прибыль предприятия в денежном выражении является налогооблагаемой базой (для целей налогообложения).

Для удобства (с целью начисления налога на прибыль) доходы классифицируют на 2 большие группы:

  1. доходы от реализации работ, товаров, услуг, имущественных прав. Исключаются налоги, которые предъявляются покупателю – НДС, акцизы, налог с продаж,
  2. внереализационные доходы, перечень которых содержится в соответствующей статье НК РФ. В частности, это:
  • проценты по займам,
  • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году,
  • дивиденды,
  • положительные курсовые и суммовые разницы,
  • различные пени, штрафы,
  • списанные кредиторские задолженности,
  • проценты по коммерческим векселям, кредитам,
  • доход от участия в совместной деятельности,
  • стоимость выявленных при инвентаризации ценностей.

Облагаются налогом доходы организаций-налогоплательщиков, выраженные в денежной форме. Если таковые получены в форме натуральной, учет их будет производиться на основании цены сделки.

Налоговым периодом считается календарный год. Налоговыми отчетными периодами на прибыль являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Отчетность представляет собой налоговую декларацию утвержденной формы, основная часть которой содержит расчет налога на прибыль и несколько приложений, детально поясняющих отдельные строки документа.

Источник: https://finansovyesovety.ru/kakaja-pribyl-oblagaetsja-nalogom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.