+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как оплатить подоходный налог с физических лиц

Кто, как и до какого числа должен заплатить подоходный налог

Как оплатить подоходный налог с физических лиц

Налоговую декларацию нужно подать не позднее 1 апреля 2019 года. Можно принести ее в инспекцию лично, а можно отправить по почте или через личный кабинет на сайте Министерства по налогам и сборам. О том, кто и в каком случае должен платить подоходный налог, а кому это делать не нужно, разбирался Myfin.by.

фото носит иллюстративный характер, источник: pixabay.com

Ст. 195 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь устанавливает, что плательщиками подоходного налога признаются физические лица. Ст.

5 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь разъясняет, что под физическими лицами понимаются:

  • граждане Республики Беларусь;
  • граждане либо подданные иностранного государства;
  • лица без гражданства (подданства).

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц являются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со ст. 17 Налогового кодекса признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики в календарном году более 183 дней.

Таким образом, юридические лица не являются субъектами уплаты подоходного налога, а граждане, являющиеся налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие доходы, подлежащие налогообложению, обязаны заплатить подоходный налог.

Подоходный налог уплачивается также индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами.

Какие доходы граждан облагаются налогом

Налоговую декларацию обязаны предоставить следующие категории граждан:

  • те, кто в течение последних 5 лет продал более одной квартиры или дачи, более одного жилого дома или садового домика, машино-места, земельного участка, гаража;
  • те, кто в течение 5 последних лет продал офисные, торговые, складские помещения независимо от их количества;
  • те, кто в течение календарного года продал грузовой автомобиль, автобус, а также две и более легковых автомобиля;
  • налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие доходы из-за границы (например, в виде дарения от иностранных граждан или организаций, доходы, полученные вследствие работы по найму в иностранной организации и др.);
  • те, кто сдает жилое помещения в наем, а также граждане, сдающие нежилое помещение в аренду.

Порядок и сроки уплаты подоходного налога

Физические лица, которые получили в 2018 году доходы, подлежащие декларированию, должны предоставить налоговую декларацию не позднее 1 апреля 2019 года. Налоговую декларацию можно принести в любую налоговую инспекцию лично или отправить по почте с описью вложения.

Еще один вариант подачи декларации: после регистрации на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.gov.by). Для этого надо прибыть в любую налоговую инспекцию с паспортом или иным документом, удостоверяющим личность, и заполнить заявку на получение данных для входа в личный кабинет плательщика.

В личном кабинете плательщика появится электронное налоговое извещение.

На основании налоговой декларации специалистами налоговой инспекции рассчитывается сумма, подлежащая уплате. Рассчитанную сумму налога необходимо заплатить не позднее 3 июня 2019 года.

Подоходный налог с физических лиц можно заплатить как в отделении банка, так и в режиме онлайн: с помощью интернет-банкинга и платежной системы ЕРИП, выбрав соответствующую категорию платежей и указав свой УНП.

Граждане, сдающие жилые помещения в наем (нежилые – в аренду) могут заплатить подоходный налог двумя способами: за весь календарный год либо за период действия договора в этом году (не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения); за один месяц не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком предоставления жилого помещения и нежилого помещения в наем (аренду), а в последующем – ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter Ссылка скопирована в буфер обмена

Источник: https://myfin.by/stati/view/12918-kto-kak-i-do-kakogo-chisladolzhen-zaplatit-podohodnyj-nalog

Как оплатить подоходный налог с физических лиц

Как оплатить подоходный налог с физических лиц

Налог на доход физических лиц — прямой налог в 13 % от общего дохода. Уплачивается со всех доходов, зарплаты, пособий, выигрышей и гонораров. Но есть и ряд исключений, когда налог не начисляется.

Кто подает декларацию НДФЛ

Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой. Если плательщик претендует на частичный или полный возврат уже оплаченной суммы по НДФЛ, он тоже заполняет декларацию.

Физические лица не подают декларацию, если не было продажи имущества.

Налог уплачивается в следующих случаях:

  • с зарплаты, премий и дивидендов ;
  • с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
  • с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
  • с доходов по договору аренды или найма;
  • при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.

Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.

Формула НДФЛ

НДФЛ рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Пример. Степан в январе 2016 заработал 58 000 рублей. У Степана есть сын, которому еще не исполнилось 18 лет, поэтому Степану предоставляется вычет за ребенка.

Ставка НДФЛ — 13 %. Налоговый вычет за ребенка составит 1400 рублей. Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Если у Степана в январе кроме зарплаты больше не было никаких доходов, налоговая база будет меньше ровно на сумму вычета:

58 000 — 1400 = 56 600 рублей.

Общая сумма налога составит

56 600 × 13 % = 7 358 рублей.

Сначала рассчитывается общая сумма налога для каждого отдельного вида доходов, затем полученные суммы складываются.

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен.

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

С зарплаты и премий налог удерживает и перечисляет в ФНС работодатель (налоговый агент), а если вы работаете на себя, вы занимаетесь этим сами.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Основная ставка НДФЛ — 13 %, но для некоторых доходов её размер отличается.

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей.

По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом.

Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Ставки НДФЛ определены в статье 224 НК РФ.

В каких случаях ндфл не уплачивается

Ряд доходов не облагается НДФЛ. Например, стипендии, государственные пособия и пенсии, компенсации и выплаты.

Не облагается подоходным налогом:

Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию).

Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ.

А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база.

Вычеты бывают стандартными, социальными, профессиональными и имущественными. Имущественные вычеты разделяются на вычеты по покупке и продаже. Все случаи вычетов перечислены в статье 218 НК РФ.

Для получения вычета подается декларация, даже если сумма, облагаемая налогом, будет нулевой. С декларацией подают письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Нерезиденты не имеют права на вычет.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР, кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

Инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп, ликвидаторам чернобыльской аварии — 3000 рублей.

Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ, все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры.

При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды.

Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Вместе с заявлением в налоговую подают:

  • договор о покупке недвижимости;
  • свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
  • платежные документы.

Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке.

К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома.

По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины.

Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ, поскольку страховка — тоже доход.

Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ½ на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка.

Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу.

Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

Источник: http://nebopro.ru/blog/ndfl

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог.

Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей.

К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

https://www..com/watch?v=QOLY50MxtlE

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

В зависимости от категории налогоплательщика законодательством установлены различные ставки НДФЛ, сроки отчетности по нему и ответственность за нарушения.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами.

Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки.

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет.

Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК).

К примеру, крайний срок подачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2019 года.

Статья 229. Порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

В таблице представлены категории плательщиков НДФЛ и сроки уплаты ими налога:

Категория налогоплательщикаКрайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой
  • авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января;
  • годовой налог – 15 июля.

Источник: https://sroorgru.com/kak-oplatit-podohodnyy-nalog-s-fizicheskih-lits/

Когда платить НДФЛ?

Как оплатить подоходный налог с физических лиц

Большая часть налогов, с которыми мы сталкиваемся в своей жизни, носят ситуационный характер. Приобрел человек квартиру или гараж – уплатил налог на имущество. Получил в распоряжение участок земли – заплатил земельный налог. Пошел на охоту – внес соответствующий сбор.

Лишь один налог неизбежно настигает каждого из нас. И это, конечно же, налог на доходы физических лиц. Налог, о котором мы часто слышим, но почти ничего не знаем.

Когда мы платим НДФЛ?

Абстрактно обязанность платить НДФЛ возникает во всех случаях, когда россиянин или иностранец, приехавший на работу в Россию, получает какой-либо денежный или натуральный доход.

Фактически очень многие из получаемых доходов, от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются. При чем ситуаций, когда платить налог не надо, гораздо больше тех, когда платить обязательно.

Итак, когда же мы платим налог на доходы физических лиц в 2015 году?

  • когда получаем зарплату или иной доход от выполнения трудовых обязанностей по месту трудоустройства, оказываем услуги по договорам, выполняем работы в рамках подряда и т.п.;
  • когда выступаем арендодателем собственного имущества или реализуем имущество, находившееся в нашей собственности меньше 36 месяцев;
  • когда осуществляем инвестиционную деятельность, производим операции с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
  • когда зарабатываем деньги, получаем доходы или помощь от заграничных источников;
  • когда получаем выигрыши, призы (в том числе в натуральном виде), получаем спекулятивный доход (на разнице в процентных ставках)$
  • когда получаем прочие доходы, не освобожденные от НДФЛ в соответствии с законодательством.

Сколько надо платить?

В зависимости от типа полученной прибыли и от того, кто эту прибыль получил, применяется одна из пяти ставок налога на доходы физических лиц.

Минимальная (девятипроцентная) ставка применяется к инвесторам, получающим доход от управления ипотечными облигациями (выпущенными до 2007 года),а также акционерам, получающим дивиденды за 2014, 2013 и предшествующие годы.

Стандартная ставка (13%) применяется ко всем трудовым заработкам резидентов (россиян, иностранцев, работающих по патенту, беженцев), а также к дивидендам, выплачиваемым российским акционерам, начиная с 2015 года. Кстати, нерезиденты, то есть люди, которые проводят в России меньше шести месяцев в году, за дивиденды российских обществ уплачивают повышенный тариф = 15%.

На сегодняшний день максимальных ставок по НДФЛ две: 30% и 35%. Тридцать процентов – ставка , применяемая ко всем нетрудовым доходам нерезидентов, за исключением дивидендов. Тридцать пять процентов в свою очередь – тариф налогообложения выигрышей, призов и спекулятивных доходов.

Когда нужна декларация?

Если вы официально трудоустроены (трудовая книжка + трудовой договор) у ИП, адвоката, нотариуса, гражданина занимающегося частной практикой или ЮЛ, либо работаете по патенту, как иностранный гражданин, декларацию в отношении получаемых вами заработков вам предоставлять не нужно. За вас это сделают налоговые агенты.

А вот если:

  • вы зарегистрированы как ИП,
  • ведете частную адвокатскую, нотариальную или иную практику,
  • получаете доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами,
  • ваш патент был аннулирован, вам необходимо покинуть страну до окончания действия патента, налог, рассчитанный вами, исходя из фактических доходов, превысил сумму уплаченных вами авансов по патенту,
  • а также в случае получения иных нетрудовых доходов,
  • рассчитывать сумму налога на доходы физических лиц и подавать налоговую декларацию, вам придется самостоятельно.

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам 12 месяцев. Для этого вам необходимо перечислить все полученные вами доходы, распределить их по группам, сформировать налоговую базу, определить по каждому объекту подходящую ставку и вычислить сумму налога к перечислению в бюджет.

Для заполнения формы 3-НДФЛ можно воспользоваться программными средствами ФНС РФ, либо обратиться непосредственно за помощью в фискальный орган по месту жительства.
Сдать готовую декларацию нужно до 1 мая года, последовавшего за отчетным периодом (не включая 1 мая).

Как уменьшить налог?

Базу по налогу можно уменьшить в следующих случаях:

  • вы являетесь родителем несовершеннолетнего ребенка, либо учащегося очной формы обучения, который не достиг возраста двадцати четырех лет;
  • вы обладаете особым федеральным статусом;
  • в течение года вы оплачивали обучение в образовательной организации для себя или членов своей семьи, получали платную медпомощь, отчисляли часть средств на пенсионное страхование, покупали или продлевали полис ДМС;
  • осуществляете операции с ценными бумаги, отражаемые на вашем персональном инвестиционном счете;
  • несете расходы, связанные с профессиональной деятельностью;
  • реализуете или приобретаете собственное имущество.

Для оформления налогового вычета по налогу на доходы физических лиц нужно:

  • написать заявление на предоставление вычета (в конце периода в ФНС или в начале – по месту работы);
  • приложить документы, подтверждающие ваше право на его получение (2НДФЛ, 3НДФЛ + дополнительные бумаги);
  • дождаться решения фискального органа (в течение 10 дней).

Как платить налог?

Если вы получаете зарплату у ИП или ЮЛ в РФ, то уплата налога на доходы физических лиц вас беспокоить не должна. Ваш налоговый агент должен удержать налог, до того, как вы получите деньги на руки.

Если вы получаете нетрудовые доходы, работаете по гражданскому договору, то налог вы уплачиваете единой суммой самостоятельно после подачи налоговой декларации, но не позднее пятнадцатого июля. Самозанятое население, ИП, а также адвокаты, нотариусы также уплачивают авансы в течение года на основе уведомлений, направленных ФНС.

Если вы – иностранный гражданин и работаете по патенту, то ежемесячно должны уплачивать авансовые платежи по налогу в фиксированном для вашего региона размере. По окончании года, вы должны рассчитать сумму реально полученных доходов. Если она окажется больше уже уплаченных вами авансов, то вы в общем порядке подаете декларацию и уплачиваете налог в сумме превышения.

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-448/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.