+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Содержание

Как рассчитать земельный налог?

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2019 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2019 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Как рассчитать налог на земельный участок по кадастровой стоимости

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости
Время чтения: 6 минут

В то время как бухгалтеры предприятий хорошо разбираются в порядке исчисления суммы земельного налога, частные лица редко имеют об этом ясное представление. Во избежание неприятных сюрпризов каждому владельцу надела земли стоит заранее узнать, как рассчитать налог на земельный участок по кадастровой стоимости (КС).

Понятие кадастровой стоимости

Идея объединить все объекты недвижимости в одном перечне (кадастре) позволяет государству более справедливо определять базу налогообложения и сформировать единый подход к установлению стоимости зданий и земельных участков. Если прежде все объекты недвижимости в кадастре ЕГРН учитывались по инвентарной цене, то с 2016 года основой всех расчетов с бюджетом стала кадастровая стоимость.

В отличие от инвентарной цены, кадастровая определяется с учетом назначения участка, его оснащенности, возможности использования и рыночного спроса.

В настоящее время КС устанавливается в соответствии с положениями ФЗ № 13, регламентирующего деятельность оценщиков в РФ, и принятого в июле 2016 года нового ФЗ № 237, посвященного правилам государственного кадастрового оценивания.

Подробнее о методах, используемых в ходе определения цены для базы Росреестра, рассказано в статье «Кадастровая стоимость недвижимости».

Цель проведения нормативной денежной оценки земли

Актуализация данных о цене объектов, находящихся в государственной или частной собственности, одинаково необходима всем заинтересованным сторонам. И хотя новое законодательство не закрепляет такого понятия официально, на практике денежная нормативная оценка земли – это способ установления справедливого стоимостного показателя земельного участка на выбранную календарную дату.

При проведении оценки нужно учитывать изменения, произошедшие с момента определения первоначальной цены:

  • корректировку площади;
  • смену целевого назначения;
  • дополнительные улучшения;
  • инфляционные процессы;
  • рыночные колебания.

Законодательство выделяет два вида мероприятий – очередную и внеочередную нормативную денежную оценку земельного участка. И если первая, согласно положениям ст. 24.12 ФЗ № 135 и ст.

11 ФЗ № 237-ФЗ, проводится не чаще чем раз в 3 года и не реже одного раза в 5 лет, то внеплановое оценивание можно инициировать в любой момент при следующих условиях:

  • возникновение споров о размере стоимости;
  • смена владельца;
  • изменение физических показателей объекта;
  • выявление других фактов, способных повлиять на величину ценника.

Порядок индексации нормативной оценки

Как таковое понятие «коэффициент индексации нормативной денежной оценки земли на 2019 год» в России не используется. Зато в ст. 19 нового закона о кадастровой оценке ФЗ № 237 от 2016 года есть указание переоценивать участки на основании изменения тенденций на рынке недвижимости.

В частности, в законе говорится, что данные госкадастра необходимо постоянно актуализировать, для чего ежеквартально рассчитывается индекс рынка недвижимости. На его основании принимается решении о проведении новых оценочных мероприятий в каждом субъекте РФ. Это касается ситуаций, когда цены на рынке падают на 30 и более процентов.

Упомянутые требования станут обязательными только с 2020 года. Пока же в регионах они  могут применяться исключительно в добровольном порядке.

Плательщики земельного налога

В соответствии с нормами ст. 388 НК РФ, плательщиками налога на землю признаются юридические и физические лица:

  • собственники наделов;
  • владельцы участков на основании пожизненного права наследования;
  • пользователи земли на бессрочных основаниях.

Из перечня плательщиков исключаются арендаторы участков и лица, использующие землю на безвозмездной основе.

База для налогообложения

Чтобы понять, как считается налог на землю по кадастровой стоимости, нужно уяснить главные принципы определения налоговой базы:

  1. Основой будущего обязательства является КС объекта, указанная в ЕГРН на 1 января отчетного периода.
  2. Налог исчисляется для каждого участка отдельно.

  3. Если надел находится на территории сразу нескольких муниципальных единиц, то налоговое обязательство рассчитывается пропорционально – каждая часть оценивается по правилам того региона, где она расположена.

  4. Если у земли несколько владельцев, то платеж делится на всех собственников в соответствии с размером их доли.

НК РФ закрепляет федеральные льготы для некоторых категорий физлиц. Так, согласно нормам ст. 391 НК РФ, налогом не облагаются 600 м2 земли, принадлежащей:

  • Героям России, СССР и полным кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам 1 и 2 группы;
  • ветеранам/инвалидам ВОВ и боевых действий;
  • чернобыльцам, ликвидаторам техногенных аварий и катастроф;
  • пенсионерам по старости;
  • мужчинам и женщинам, достигшим на 31 января 2019 года 60 и 55 лет соответственно.

Льгота в отношении человека применяется только для одного участка земли.

Региональные власти вправе расширить приведенный список новыми льготными основаниями за счет финансирования из местного бюджета.

Порядок расчета налогового обязательства

Если плательщик самостоятельно отчитывается по фискальным обязательствам, то перед тем как посчитать налог на кадастровую стоимость земли, нужно заказать выписку из Росреестра через:

В ситуации, когда указанная в выписке сумма или другие данные не соответствуют действительности, нужно обратиться в регистрационную службу для внесения корректив. Если есть расхождения относительно стоимости, установленной государственными оценщиками, оспорить ее можно через комиссию по переоценке при Росреестре или в суде.

В упрощенном виде для определения суммы налога на землю нужно умножить КС, полученную из ЕГРН, на ставку, установленную в регионе расположения надела.

Налоговые ставки в соответствии с целевым назначением надела

Процентный размер налоговой ставки связан с назначением участка.

В зависимости от того, к какой категории отнесена земля, в формуле применяют один из двух показателей:

  • ставка 0,3%:
    • наделы, за которыми оценка земель сельскохозяйственного назначения оставила земледельческий статус;
    • участки, отведенные под личное подсобное хозяйствование, дачи;
    • земли жилого фонда и инженерной инфраструктуры коммунального хозяйства;
  • 1,5% – прочие участки.

Региональные ставки могут отличаться от федеральных, например, быть ниже. Так, в Москве дачники будут платить всего 0,025% от КС, а владельцы автостоянок – 0,1%. Главное, чтобы ставки не превышали предел, зафиксированный в НК РФ.

Расчет суммы налога для юрлиц

В России действует два принципиально разных подхода к расчетам с бюджетом по земельному налогу. Если граждане и ИП перечисляют средства на основании квитанции из ФНС, то организации обязаны пройти весь путь от начала и до конца:

  1. Определить базу обложения на основании выписки из ЕГРН.

  2. Выяснить, какой процент от кадастровой стоимости составляет налог на землю в соответствии с назначением использования участка (ст. 394 НК РФ).
  3. Рассчитать и внести в бюджет авансовые платежи.

  4. Составить налоговую декларацию и своевременно предоставить ее до 1 февраля года, идущего за отчетным.

Правила исчисления для физлиц и ИП

Граждане России освобождены от необходимости самостоятельно рассчитывать сумму и подавать отчетность по земельному или имущественному налогу. Этим занимаются инспекторы местной ИФНС, после чего рассылают уведомления всем плательщикам одним из способов:

  • почтой;
  • электронным сообщением в личный кабинет на портале Госуслуги;
  • при явке гражданина в инспекцию.

Налоговое законодательство рекомендует произвести рассылку до 30 ноября текущего отчетного года, чтобы плательщики могли вовремя погасить обязательства.

Однако у частных лиц есть ряд обязанностей.

Они должны:

  • оперативно сообщить о неполучении налогового уведомления;
  • представить уточнения и документальные подтверждения, если в истекающем году изменились обстоятельства владения участком, появились права на льготу, была оспорена кадастровая стоимость и прочее;
  • позаботиться об организации переоценки надела, если его рыночная стоимость ниже установленной в кадастре.

Формула для расчета

Общая формула для исчисления обязательства для физлица может быть представлена в следующем виде:

ЗемН = (Скад – Льгота) * Ставка * Квл, где

  1. ЗемН – сумма обязательства.
  2. Скад – КС участка, если собственником не установлена рыночная цена.

  3. Льгота – стоимостной показатель всех применимых к данному плательщику федеральных и региональных льгот.
  4. Ставка – сколько процентов от КС нужно уплатить в бюджет.

  5. Квл – коэффициент владения для наделов, находящихся в коллективной собственности. Если владелец один, коэффициент принимается за единицу или не используется.

Юридические лица, кроме основного обязательства, должны определять размер авансовых платежей, которые вносятся ежеквартально.

Для этого сумма предварительно рассчитанного земельного налога делится на 4 и перечисляется на бюджетные счета равными частями на протяжении трех кварталов.

Окончательный расчет производится после подачи декларации, но не позднее 1 февраля, если иное не зафиксировано в региональных НПА.

Калькулятор налога на землю

Чтобы облегчить гражданам применение законодательных норм, на сайте ФНС размещен калькулятор, помогающий точно вычислить обязательство по налогу на землю.

Воспользоваться калькулятором можно только при условии, что налогоплательщику известен кадастровый номер надела.

Если выписки из ЕГРН у человека нет, то за данными для расчета следует обратиться к онлайн-справочнику на официальном сайте ФНС. Сведения о льготах и ставках для физлиц и юрлиц отображаются в соответствии с регионом.

Пример расчета суммы

Предположим, что пенсионер приобрел или унаследовал земельный участок в 10 соток под личное садоводство общей стоимостью в 100 000 рублей. В этом случае расчет фискального обязательства будет выглядеть примерно так:

(100 000 – 60 000) * 0,3% = 120 рублей.

Расчет налогового взноса при переоценке

Поскольку порядок определения КС объектов недвижимости до сих пор вызывает много вопросов, в законодательстве определена возможность корректировать данные в ЕГРН.

Это может происходить из-за плановой переоценки земель или по другим объективным причинам, например, после смены назначения или собственника, при оспаривании оценочного показателя в связи с тем, что рыночная цена оказалась ниже.

Если нормативная цена земли изменилась в течение года, сумму налога рассчитывают в два этапа:

  • до вступления в силу новой кадастровой стоимости пропорционально количеству месяцев действия;
  • за оставшийся период с учетом новой стоимости и, возможно, другой ставки, если изменилось еще и назначение использования надела.

Подробнее о частоте изменения сведений в ЕГРН и сроке их вступления в силу читайте в статье «Как часто меняется кадастровая стоимость недвижимости».

Заключение

Общедоступность данных о кадастровой стоимости объектов недвижимости позволяет быстро и довольно точно самостоятельно рассчитать сумму фискального обязательства. Благодаря этому землевладельцы могут не только запланировать налоговые расходы на текущий период, но и вовремя оспорить завышенные показатели, указанные в квитанции из ИФНС.

Источник: https://pravovdom.ru/zemlya/rasscet-naloga-na-zemeliu-po-kadastrovoj-stoimosti.html

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Многие собственники земельного надела с недоумением обращают внимание на высокую налоговую ставку. Ежегодно ФНС обязана выслать владельцам недвижимости предписание об уплате имущественных налогов, в числе которых признается налоговый. Для того, чтобы произвести самостоятельный расчет, вам потребуется узнать кадастровую стоимость земельного надела.

Для получения информации вам необходимо оформить запрос на получение справки из Росреестра. На нашем сайте можно в режиме онлайн заказать выписку о стоимости на землю или расширенную выписку из ЕГРН, где указана точная государственная оценка недвижимости.

В дальнейшем данный документ можно использовать для оспаривания стоимости, если у вас есть сомнения или подозрения о завышенной оценке недвижимости.

Какие бывают расчётные налоговые ставки

Налоговый Кодекс определяет, что для того, чтобы провести расчет земельного налога по кадастровой стоимости необходимо выбрать одну из ставок – 1,5% или 0,3%.

Самая низкая процентная ставка 0,3% используется в следующих случаях:

  • Для земель сельскохозяйственного значения;
  • Для земель, имеющих принадлежность к жилому фонду и коммунальной инфраструктуре;
  • Земли оборонного предназначения.
  • Земельные наделы, используемые для ведения личного приусадебного хозяйства (не для всех категорий).

Все остальные категории земель рассчитываются по стандартной ставке – 1,5%.

Собственники земельных участков могут обратиться в местные департаменты недвижимости, где вам уточнят, к какой категории налогоплательщиков вы относитесь – по ставке 1,5% или 0,3%. Законом допускается введение дифференцированного расчёта земельного налога, вплоть до отметки 0%. В данном случае потребуется уточнять информацию на местах, в местных департаментах по земельному вопросу.

Принцип расчёта налога на землю

Мы рассмотрим принцип расчёта на землю исходя из единых стандартов, принятых на территории России. До 2015 года на территории России для расчёта использовалась инвентаризационная стоимости земельных наделов. Зачастую инвентаризационная оценка не соответствовала фактическим данным, то есть, стоимость ЗУ была либо ниже, либо завышена.

В Росреестре кадастровая стоимость была внедрена сравнительно давно, но только совсем недавно было принято решение о проведении расчёта налогов на ЗУ только по этой категории оценки недвижимости.

Государственная кадастровая стоимость земли является объективной оценкой недвижимости, при этом предусматривается специальная методика расчёта. При проведении расчёта местные органы власти предоставляют собственные сведения по заданным параметрам, а Госкадастр производит расчётные операции.

В дальнейшем Росреестр и местные муниципалитеты подписывают акт о стоимости земли, и данные заносятся в реестр базы кадастровой палаты.

Как правильно рассчитать налог

Возьмём, к примеру, земельный участок, который имеет кадастровую стоимость 187 тысяч рублей. Земля имеет принадлежность к сельскохозяйственной категории, собственник может воспользоваться только стандартной налоговой ставкой в размере 0,3%. Для расчёта используют следующую формулу

  • Кадастровая стоимость 0,3:100= Налоговая расчётная база

В нашем случае это будет выглядеть так:

Именно такой налог вам нужно будет заплатить. Если вы приобрели ЗУ в год расчёта налога, то применяется месячный коэффициент. Например, вы пользуетесь в текущем году землёй только 4 месяца, значит, делим 4_12=0,33. Этот коэффициент придётся учитывать при расчёте налога.

  • 561 рубль Х 0,33= 185 р,13 коп. Такой налог вы заплатите за 4 месяца владения земельным участком в текущем периоде .

Напоминаем, что местные органы власти могут самостоятельно устанавливать льготную категорию населения и даже организаций, но при этом максимальный процент расчёта остаётся, как и прежде – 1,5%, выше этой цифры нельзя устанавливать налог на землю.

Нередко бывают ситуации, когда многие собственники земельных наделов не получают уведомлений из ФНС. Это не означает, что налоговое ведомство вам не начислило налоги. Даже если вы идёте по нулевой ставке, ФНС обязано информировать вас. Рекомендуется проверять сведения через базу данных на сайте ФНС в Личном кабинете.

Если у вас возникли сомнения, рекомендуем заказать на нашем сайте кадастровую выписку о стоимости земельного участка или выписку из ЕГРН.

На основании полученного документа, вы можете инициировать процедуру опротестования в комиссии Росреестра, а также через судебные инстанции.

Как показывает практика последних лет, около 70% обращений по оспариванию кадастровой стоимости, удовлетворены только в 2017 году. В текущем периоде также растёт процент пересмотра кадастровой стоимости на землю по всей России.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Источник: https://kadastr-159.ru/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog-po-kadastrovoj-stoimosti/

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости в 2019 году

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости —  задача, которая ложится на налоговый орган (для физлиц), сотрудники которого используют имеющуюся под рукой информацию для вычислений, или работников компании (для юрлиц).

Знание нюансов исчисления позволяет определить размер выплат и проконтролировать работу уполномоченных органов.

  В чем нюансы расчета земельного налога? Кто должен осуществлять такие платежи? Как рассчитать размер? Эти и другие аспекты рассмотрим ниже.

Виды плательщиков

Земельный налог — обязательный платеж, который установлен в НК РФ, главе 31, а также в законодательстве местных органов власти. Выплата обязательна:

  • Для физических лиц (ИП в том числе).
  • Для юридических лиц (различных компаний).

Стоит отметить, что необходимость уплаты земельного налога возникает с момента появления права собственности на земельный участок (далее – ЗУ). Если надел оформляется на основании арендного соглашения или безвозмездного срочного пользования, необходимости в совершении таких выплат нет.

Объекты налогообложения

Налог выплачивается на каждый ЗУ, расположенный на муниципальной территории, где предусмотрены такие платежи. Исключением являются наделы, для которых налогообложение не предусмотрено. К этой категории относятся следующие земли:

  1. Не принимающие участия в обороте или имеющие ограничения в этом вопросе.
  2. Находящиеся под лесами или водными объектами, находящимися в государственном владении, а также под многоквартирными домами.
  3. Обремененные сооружениями, имеющими культурную ценность.

Правила расчета

Размер налога на землю зависит от ряда аспектов — места нахождения ЗУ, кадастровой цены, принятого назначения, наличия льгот и налоговой ставки. При этом регионы вправе менять размер выплат (без выхода за границы, прописанные в НК РФ), сроки выплат или добавлять льготы.

В основе расчета лежит кадастровая стоимость недвижимости, которая максимально приближена к рыночной (актуальной) цене. Этот параметр представляет собой реальную сумму, которая установлена государством посредством оценки имущества.

При вычислении важно знать, с какого года появилось право собственности на участок, ведь от этого зависит и кадастровая цена (берется на 1 января того года, за который взимается плата).

Если имущество появилось в средине года, для исчисления применяется стоимость, актуальная на день регистрации надела.

Чтобы узнать базу для расчета (стоимость кадастра), можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • Заглянуть в публичную кадастровую карту на ресурсе Росреестра.
  • Посмотреть цену, указанную в паспорте ЗУ или свидетельстве, оформляемом при регистрации прав на участок. Такой вариант можно использовать, если надел покупался в нынешнем налоговом году.
  • Лично в Росреестре путем отправки запроса в письменном виде.

Кадастровая стоимость часто меняется в течение года, но это не влияет на итоговую сумму налога (до 1 января очередного года). Но такое правило не работает, если увеличение суммы произошло по решению судебного органа или комиссии, занимающейся пересмотром кадастровой цены. Сюда же относится ситуация, когда имеет место корректировка ошибки, сделанной учетным кадастровым органом.

Выделим главные нюансы:

  1. Если ошибка имела технический характер, расчет нового земельного налога начинается с периода появления такой недоработки.
  2. В случае, когда кадастровая стоимость корректируется по решению комиссии или судебного органа, она будет актуальна с года, когда подано письменно заявление в уполномоченные структуры.

В НК РФ предусмотрены следующие ставки на землю:

  • 0,3% — для ЗУ, имеющих с/х назначение, предназначенных для садоводческой, огороднической и животноводческой деятельности. Сюда же относятся наделы, используемые для возведения жилья, ведения подсобного и дачного хозяйства, а также ЗУ, применяемые для безопасности, таможни и повышения обороноспособности страны.
  • 1,5% — остальные земельные наделы.

Региональные власти вправе менять указанные ставки, но не больше цифры, указанной в НК РФ.

Если возникает или теряется право владения ЗУ, вычисление осуществляется с учетом числа месяцев владения имуществом. Плата берется за полный месяц в той ситуации, если право появилось до 15 числа или было потеряно после этой даты.

Отдельного внимания заслуживает вопрос вычисления размера налога на землю, если последняя расположена на территории 2-х муниципальных формирований. В этом случае кадастровая цена разделяется между этими формированиям с учетом частей площади. При этом для каждой доли ЗУ выполняется индивидуальный расчет с учетом действующих ставок и имеющихся льгот.

Нюансы расчета для компаний и физических лиц

Юридические лица самостоятельно считают земельный налог, для чего определяется ставка и кадастровая цена надела, имеющегося во владении компании. Определить действующую ставку можно на ресурсе ФНС в специальном разделе.

В некоторых регионах предусмотрена ежеквартальная выплата аванса. Такие платежи считаются, как 25% от годовой налоговой суммы. При этом в учет берется число месяцев, которые компания владела участком.

По завершению года подбиваются итоги, а не позднее 1 февраля передается декларация в налоговые органы.

Налог выплачивается в период, который индивидуально устанавливается в регионе, но не ранее даты передачи итоговой декларации.

По закону муниципальные органы власти вправе освободить компанию от оплаты земельного налога или авансовых платежей. Кроме того, возможно изменение срока передачи итоговой декларации.

Что касается физических лиц, вычислением размера налога занимается НК РФ. Исчисление суммы к оплате осуществляется на базе сведений, полученных работникам Росреестра от владельца участка.

Выплата налога осуществляется на базе извещения, которое направляется от НК РФ к плательщику почтой или персональный кабинет на сайте.

В указанном документе прописывается размер налога, кадастровая цена, ставка, применяемые льготы, часть ЗУ во владении и прочие сведения. Оплата осуществляется в срок, прописанный в НК РФ.

Как упростить расчеты?

Чтобы ускорить процесс вычисления, можно использовать калькулятор на одном из сайтов. Специальная программа предлагает установить необходимые значения, после чего выдает результат. Такой способ подойдет при отсутствии льгот и нахождении ЗУ на территории одного региона. В иной ситуации применение онлайн-калькулятора не актуально — придется делать расчет вручную.

Оптимальное решение для компаний — вычисление налога на землю по самостоятельной формуле и путем автоматизации процесса с применением таблиц Excel, а также иных компьютерных программ.

Итоги

В завершение отметим, что для вычисления земельного налога мало знать НК РФ. Важно внимательно изучить требования местных органов власти, учитывать ставки, размер льгот, сроки выплат и прочие условия. Только при комплексном подходе к вычислению можно получить точную цифру налога и избежать просрочки в перечислении налоговых платежей.

Похожее

Правоприменительная практика и законодательство Российской Федерации меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться. Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонамили заполнив форму ниже.

Источник: https://law-fm.ru/finansy/nalogi/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti/

Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Кадастровой стоимостью называют учетную стоимость земельного участка.

Она определяется и фиксируется Росреестром.

Ее величина формируется, исходя из кадастровой зоны и площади земли.

Земельный налог – это сбор, который ежегодно платят физические лица и организации, в собственности у которых находятся участки земли на праве собственности или наследования.

Кто обязан оплачивать?

В соответствии со 2 пунктом 8 статьи ГК РФ собственник земельного участка наделяется обязанностью платить земельный налог с момента прохождения процедуры государственной регистрации. Это правило касается как частных, так и юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели также обязаны оплачивать земельный налог в полном размере, но только на землю, которая находится у них в собственности.

Скажем, если магазин, принадлежащий ИП, стоит на участке, арендуемом у государства, то за эту землю он платить не должен.

Ранее законодательство освобождало от уплаты земельного налога

  • пенсионеров,
  • многодетные семьи,
  • военных.

На сегодняшний день таких послаблений не предусмотрено, и описанные категории граждан имеют такие же обязательства, как и все остальные.

Исключением являются случаи, когда льготы устанавливает местный муниципалитет. Но такое встречается нечасто.

Величине земельного налога и расчету процента полностью посвящена 394 статья Налогового Кодекса РФ. В ней приведены ее предельные значения:

  • 0,3% — в отношении садоводческих, огородных, сельскохозяйственных земель, а также участков, которые располагаются под жилым фондом или ограничены в обороте;
  • 1,5% — во всех иных случаях.

В некоторых регионах средняя ставка налога повышается на коэффициент. Как правило, это касается курортных областей.

Коэффициент напрямую зависит от рекреационного значения земель:

  • Ставропольский край – от 3,7 до 7;
  • Краснодарский край – от 4 до 8;
  • Московская область – от 2,5 до 4;
  • Санкт-Петербург и Ленинградская область – от 2,5 до 4;
  • Калининградская область – от 3 до 5;
  • Приморье – от 2 до 3.

Ставка налога в этих регионах повышена с целью стимулирования природоохранных мероприятий.

Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?

На размер кадастровой стоимости напрямую влияет:

  • площадь участка;
  • расположение земли;
  • актуальный уровень цен на рынке.

Определить точную стоимость для декларации можно на официальном ресурсе Росреестра. Для этого нужно найти на нем интерактивную карту. Кроме стоимости, по ней можно узнать об участке очень много полезного и важного.

Оплачивать земельный налог можно только по специальной квитанции. Любые попытки налоговых сборов наличными, например, в дачных хозяйствованиях – это мошенничество, будьте осторожны.

Величина процентной ставки

При определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру

Земельный кодекс Российской Федерации закрепляет деление всех земель на 7 основных категорий. В соответствии с принадлежностью к той или иной из них участок должен использоваться только по своему целевому назначению. Наиболее известные категории – это сельскохозяйственные земли и земли поселений.

Прочитать о них подробнее вы сможете в отдельной статье.

Как определить принадлежность земли к одной из вышеназванных категорий?

Эту информацию можно узнать:

  • на сайте Росреестра, по кадастровой карте;
  • при личном обращении и оформлении кадастровой выписки в Росреестре;
  • в отделении ФНС;
  • в ФУГРЦ;
  • по кадастровому номеру участка – в МФЦ;
  • в администрации района;
  • из документов на земельный участок.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.