+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой налог платится при дарении недвижимости

Содержание

Налоги при дарении квартиры близким родственникам — облагается ли дарственная

Какой налог платится при дарении недвижимости

Источник изображения: www.pixabay.com

Дарение недвижимости – распространенная сделка. Чаще всего она практикуется между членами одной семьи. В статье мы рассмотрим вопрос налогообложения, когда дарственная на квартиру оформляется между близкими родственникамии выясним, есть ли способ избежать уплаты налога.

Налог на дарение недвижимости между близкими родственниками

Дарением именуют сделку, в процессе которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемый) свое личное имущество в полную собственность. Она носит безвозмездный характер: никаких условий для передачи даритель не может выдвинуть одаряемому. Но это условие не относится к отношениям между получателем имущества и государством.

Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.

Налог с подаренной квартиры не является отдельным видом налогов – это именно НДФЛ. В случае с приобретением недвижимостивзиматься он будет и с нерезидентов. Для этой группы лиц ставка будет составлять 30% от стоимости приобретенного жилья.

В этом правиле имеется одно исключение. Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются. В Семейном и Уголовно-процессуальном кодексах РФ обозначено, какие категории лиц входят в данную группу:

  • супруги;
  • родители и их дети (включая официально усыновленных);
  • братья и сестры (родные и сводные);
  • бабушки, дедушки и внуки.

Таким образом, если договордарения составлен между матерью и сыном, ни одна из сторон платить налог не обязана, а если объект переходит от тети к племяннице, сделка облагается налогом.

Какая из сторон платит

НДФЛ платят физические лица, получающие доход. Например, наемные работники, которым платят заработную плату. В случае с приобретением квартиры посредством договора дарения доход получает сторона, которая становится новым собственником квартиры. Именно она обязана платить НДФЛ.

Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон. Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.

Основные способы дарения квартиры

Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.

Гражданским кодексом РФ (ст. 575) предусмотрены редкие исключения из этого правила. Например, нельзя передать в дар дорогостоящий объект государственному и муниципальному служащему, если это связано с исполнением его служебных обязанностей, учителям от воспитанников и их родителей и пр.

Свою квартиру физическое лицо может подарить (кроме как иному физическому лицу):

  • юридическому лицу;
  • общественной организации;
  • государственной или муниципальной структуре.

Запрещены сделки дарения, если в качестве и дарителя, и одаряемого выступают юридические лица.

Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.

Интересное на сайте:

Как выписаться из квартиры через МФЦ

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Как можно выписать человека из квартиры буз его согласия

Между родственниками

Рассмотрим, надо ли платить налог, если подарили квартиру члены одной семьи. Если речь идет о близких родственниках, налог не взимается ни с одной из сторон сделки. Если дарение осуществляется между всей прочей родней, налог платится. Размер его будет стандартный – 13%. Никакая дополнительная льготане предусмотрена.

Уменьшить налоговое бремя и оформить налоговый вычет в случае с договором дарения невозможно. Исключением будет ситуация, когда полученную в дар квартиру новый собственник тут же продает, а на вырученные средства приобретает новое жилье.

Внимание! В таком случае не выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, поэтому придется платить налог по новой сделке. Особой выгоды от такого вычета не будет.

Доли в квартире

Собственник может владеть не только полностью всем объектом недвижимости, но и долей в нем. Своей частью имущества каждый владелец вправе распоряжаться любым способом: он может ее продать, подарить, завещать и пр. Сделки по отчуждению доли в квартире посредством договора дарения возможны, даже если собственники всех прочих долей в ней не согласны с их проведением.

Если такой собственник решит свою долю продать, ему потребуется сперва предложить ее всем собственникам долей. При составлении дарственной в этом нет необходимости, поэтому подарить свою часть владелец может и родственнику, и совершенно постороннему лицу.

Обложение подоходным налогом в данном случае будет зависеть от:

  • степени родства между сторонами сделки;
  • стоимости доли в квартире.

Если стороны не относятся к категории близких родственников, им потребуется оценить долю в недвижимости. В зависимости от ее размера будет рассчитываться налог.

Дарение не родственникам

Ответ на вопрос о том, платится ли налог с дарственной на квартиру, если сделка осуществляется не между членами одной семьи, однозначен: да, НДФЛ потребуется заплатить. Однако и в этом правиле имеется одно исключение.

Так, освобождаются от данной обязанности сотрудники консульских служб и члены их семей. Для остальных групп никаких льгот не предусмотрено. Это значит, что налоговые резиденты вносят 13% от стоимости жилья, а все прочие категории – 30%.

Чтобы заплатить налог, необходимо определиться со стоимостью имущества, которое передается в дар. Указанную сумму потребуется внести в налоговую декларацию. В этом вопросе для многих возникают сложности, так как стоимость жилья может быть кадастровой, инвентаризационной, рыночной.

Зачастую они существенно разнятся. Естественно, что в такой ситуации некоторые одариваемые вносят в декларацию меньшую инвентаризационную стоимость, что вызывает серьезные проблемы с налоговыми органами.

Надеяться, что налоговый инспектор не будет сравнивать инвентаризационную стоимость с кадастровой, не стоит. Он обязательно их сопоставит, и в результате, кроме суммы налога, новому собственнику придется дополнительно выплачивать еще и неустойку, так как подобные действия будут расцениваться как намеренное занижение налоговой базы.

Если в договоре дарения не обозначена рыночная стоимость передаваемого имущества, расчет налога необходимо делать с учетом кадастровой. Считается, что она наиболее приближена к рыночной, но иногда кадастровая стоимость оказывается существенно завышена.

В такой ситуации можно определить реальную среднерыночную цену, но сделать самостоятельно это не получится, то есть даритель не может вписать в договор любую сумму и заявить, что она рыночная.

Для этого потребуется вызвать оценщика из СРО, который осмотрит квартиру и предоставит акт о стоимости жилья. Цена на услуги оценщика в разных регионах колеблется, но в среднем они обходятся в 5000-7000 рублей. Поэтому прибегать к ним стоит, если владелец действительно уверен в существенной стоимостной разнице.

Для выплаты налога новому собственнику потребуется сдать налоговую декларацию. На это ему предоставляется четыре месяца с начала следующего налогового периода: с 1 января до 1 мая. Например, если квартира была получена в дар в 2019 году, задекларировать сделку необходимо с 1 января до 1 мая 2020 года.

Внимание! Если гражданин не имеет опыта заполнения налоговой декларации, следует доверить это профессионалу: при наличии ошибок ее просто не примут к рассмотрению. Сейчас подобную услугу предоставляет множество фирм. Ее средняя стоимость варьируется в пределах 500 рублей. Также можно воспользоваться онлайн-программами за определенную плату.

Но малопросто подать декларацию. Ее цель – правильный расчет и внесение налога. Дополнительно потребуется предоставить еще ряд документов:

  • выписка из Росреестра;
  • договор дарения;
  • общегражданский паспорт;
  • документы, которыми можно подтвердить степень родства;
  • заключение оценщика о рыночной стоимости объекта (при наличии).

Заплатить налог потребуется до 15 июля того налогового периода, когда сдается декларация.

Источник: https://metrprice.ru/analitika-rynka/nalogi-pri-darenii-kvartiry-blizkim-rodstvennikam-oblagaetsya-li-darstvennaya

Налог на дарение недвижимости: требования, расчеты, сроки оплаты

Какой налог платится при дарении недвижимости

Налог на дарение недвижимости: 6 категорий близких родственников, освобожденных от налога + 4 этапа сделки + 5 обязательных пунктов договора дарения + 4 документа для подачи в налоговую службу + 3 актуальных вопроса по налогообложению.

Налог на дарение недвижимости – это фиксированная сумма, которую необходимо оплатить в процессе осуществления передачи недвижимого объекта в дар.

Налог оплачивается одаренным лицом, как символическая доля от полученной материальной ценности. Не все объекты недвижимости в дар облагаются налогом.

Об этом, а также о размере налога, льготах и механизмах внесения платежа читайте далее в нашей статье.

Кто платит налог на дарение недвижимости?

Для начала давайте разберемся, чем дарение отличается от других операций с недвижимостью и прочими материальными ценностями.

Основой подобной процедуры является передача имущества во владение на безвозмездной основе. Это значит, что одаряемый человек не обязан отдавать дарителю никаких денежных средств за принятую вещь. Это главный фактор, который отличает дарение от акта купли-продажи или аренды недвижимости.

Также дарению свойственна безвозвратность. Так, вещь, однажды официально переданная в безвозмездное пользование, уже не может быть отобрана прежним владельцем назад. Поэтому до момента совершения щедрого жеста желательно обдумать все возможные плюсы и минусы такого решения.

Обязательным условием проведения сделки является добровольное участие обеих сторон. На это следует обратить особое внимание. Ведь нередки случаи, когда социально незащищенных граждан или лиц, находящихся при лечебных учреждениях, обманными манипуляциями и психологическим давлением заставляют отказаться от своего имущества.

Нужно знать, что такие действия противозаконные и караются уголовной ответственностью. После признания подобной сделки недействительной, одаряемое лицо теряет свои права на владение принятой недвижимостью.

Наиболее распространенными среди официальных договоров дарения являются сделки по передаче недвижимости между родственниками.

Это вполне логично по двум причинам:

  • Во-первых, дорогостоящие вещи не дарятся посторонним или малознакомым людям.
  • Во-вторых, при безвозмездной передаче имущества членам семьи или родственникам возникает ряд определенных преимуществ. Главным из таких преимуществ есть освобождение от налога.

Все родственники условно делятся на две категории: дальних и близких (перечисление таких можно найти в ст.5 УПК РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/fa53613fc0baccd92a
e91e78087fdb41cc69ed88/#dst100027).

Родственники, которые попадают под категорию «близкие», от налогообложения по договору дарения освобождены. Но экономия в данном вопросе не означает, что участники сделки смогут избежать финансовых затрат вовсе.

К примеру, заключение договора дарения у нотариуса обойдется примерно в 2 тыс.р., еще 1400 р. нужно будет заплатить для учета договора в Регистрационной Палате.

Уточним список близких родственников, которые освобождены от налога. К ним относятся:
  1. Супруг дарителя.
  2. Родители.
  3. Дети (биологические или усыновленные).
  4. Братья и сестры (только родные).
  5. Дедушки и бабушки.
  6. Внуки.

Если одариваемая сторона попадает под одну из этих категорий по восходящей или нисходящей линии (не важно, являются ли родственники полнородными или нет), налог платить не надо.

Полнородными считаются дети, которые имеют общих отца и мать.

Остальные родственники (двоюродные сестры, братья, дяди, тети и т.д.) считаются дальними и не освобождаются от налога по договору дарения недвижимости.

Другая категория физических лиц, которые могут не платить налог на дарение недвижимости – консульские работники и члены их семей. Такой порядок установлен Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношениях.

На этом освобождение от налоговых выплат заканчивается. Но существует много спорных моментов, отталкиваясь от которых одаряемые все же надеются на поблажки в данном вопросе.

К примеру, одариваемые пробуют использовать, как аргумент, ведение совместного хозяйства, совместное проживание участников дарения, пенсионный возраст или ограниченные физические возможности одаряемого лица.

Однако согласно действующему законодательству, эти обстоятельства не считаются причинами для снятия налогообложения на объект дара. Поэтому перечисленные категории граждан должны оплачивать полный размер налога на недвижимость.

Если вы окончательно убедились в необходимости внесения налогового платежа с вашей стороны, внимательно изучите нормативные особенности получения дара от начала и до завершения процедуры.

Когда нужно платить налог при дарении недвижимости?

Сделка по передаче имущества в дар довольно простая в реализации и не требует особых юридических навыков для осуществления. Все, что нужно знать: акт дарения должен быть официально зарегистрирован, а также должен быть оплачен налоговый взнос.

Процесс дарения формально можно разделить на четыре этапа:

  1. Оформление и заверение договора.
  2. Регистрация сделки.
  3. Оплата налога на недвижимость.
  4. Передача подарка новому владельцу.

Договор дарения обязательно должен быть нотариально заверен. Поэтому удобнее сразу обратиться к специалисту, который окажет помощь в составлении документа. Но также можно самостоятельно ознакомиться с образцом договора, чтобы не тратить слишком много времени на изучение отдельных пунктов при утверждении.

Найти образец договора дарения квартиры и доли квартиры вы можете здесь: https://dogovor-darenija.ru/shablony-dogovorov/

Обязательными пунктами договора на дарение недвижимости являются:

  1. Ф.И.О., адрес регистрации и контактные данные сторон сделки.
  2. Информация об объекте недвижимости: адрес, этаж, общая площадь или размер доли, которую передают в дар.
  3. Копии документов, которые подтверждают права владельца на недвижимость.
  4. Показатели отсутствия любого рода задолженностей по объекту дарения.
  5. Данные о доверенном лице (при наличии такового).

Регистрация заверенного договора происходит в отделении Росреестра (контакты вы найдете тут: https://rosreestr.ru/site/feedback/contacts) либо в ЕГРП (Едином Государственном Реестре — https://www.егрп.рф). Регистрируют договор после подачи заявления, пакета сопутствующих документов и уплаты госпошлины. Образец заявления на регистрацию договора можно попросить у сотрудников отделения.

После подачи материалов не забудьте взять у специалиста расписку о получении ими документов.

*Пример расписки о получении документов

Стоимость госпошлины составляет 1 тыс.р. Процедура оформления регистра занимает не больше 11 дней. В течении этого времени сотрудниками уполномоченного органа производится проверка полученных материалов и независимая экспертиза объекта недвижимости. В подтверждение регистрации заявителю выдается соответствующее свидетельство.

Далее переходим к этапу решения налогового вопроса.

Первое, что нужно помнить лицу, получившему подарок, — это сроки, в течении которых следует подать налоговую декларацию и осуществить разовую налоговую выплату. Декларацию, независимо от даты совершения сделки, необходимо подать не позже 30 числа 4-го месяца последующего года.

Так, если договор дарения был зарегистрирован в декабре 2017, подать декларацию следует до 30 апреля 2018. Налог при дарении недвижимости должен быть уплачен не позднее 15 числа 7-го месяца. По нашему примеру налог на переданную в дар собственность в декабре должен быть уплачен не позже 15 июля 2018.

Мы уже рассматривали категории граждан, которые освобождены от налога на дарение. Для остальных одаряемых лиц налог на недвижимость составляет 13% от стоимости объекта.

Стоит уточнить: это при условии, что получатель имущества является резидентом РФ. Таковым считается гражданин, имеющий русское гражданство, проживающий на территории государства не менее 183 дней. В остальных случаях для лиц, имеющих русское гражданство, но проживающих за границей, процент налога от подаренной недвижимости составит 30%.

Как осуществить налоговый платеж по объекту дарения?

Для того, чтобы знать, в какую сумму обернется налог на дарение, необходимо провести оценку кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость квартиры, дома или комнаты определяется специалистами кадастровой службы. Если такая оценка уже была проведена ранее, информацию о ее результатах вы сможете найти на сайте Росреестра в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки» — https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO

С 2015 года рыночная цена приравнивается к кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В окончательную сумму входят следующие характеристики: площадь, состояние, расположение, планировка объекта и т.д. Ремонт, сантехника, дизайн и подобные внутренние характеристики не входят в подсчет кадастровой стоимости. В результате, если квартира, дом или комната будет отвечать высоким стандартам качества, повысится и ее цена.

Итак, рассчитываем сумму налога, исходя из кадастровой стоимости объекта:

  • Допустим, квартира, которая передается в дар, стоит 990 тыс. р.
  • Если одаряемое лицо не является членом семьи или близким родственником, ему нужно будет оплатить 13% от указанной стоимости.
  • Итак, у нас получается 990 000*13/100 = 128 700 рублей.
  • Если гражданин, получающий подарок, не является резидентом РФ, налоговую ставку считаем не 13, а 30%. Так итоговая сумма выходит: 990 000*30/100 = 297 000 рублей.

Существует еще один нюанс, о котором мало кто знает: если указать в дарственной действительную стоимость недвижимости (что делать не обязательно), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) будет считаться, начиная с 70% от общей суммы. В противном случае ставка начисляется в рамках 100%.

Перед самой выплатой налога необходимо пройти еще два этапа:

  • Первый – это регистрация договора дарения, о котором уже шла речь ранее.
  • Второй – подача декларации в налоговую инспекцию по месту прописки.

Скачать декларацию или, как ее еще называют, бланк по форме 3НДФЛ, можно на сайте: https://jurist-protect.ru/nalog-na-darenie-kvartiry/#prettyPhoto/11

Важно указать в декларации объективную стоимость недвижимости. Если указать неточную сумму или вовсе не написать цену, налоговым органом будет произведена камеральная проверка. После этого первичная декларация будет возвращена автору с требованием предоставить корректирующий вариант документа.

*Образец налоговой декларации

Кроме декларации, при обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь следующие документы:

  1. Документ, удостоверяющий личность.
  2. Экземпляр дарственной.
  3. Выписку из Росреестра, свидетельствующую о праве собственности.
  4. Акт приема жилья (при наличии такового).

После того, как декларация будет принята работником налоговой службы, в установленные сроки одаряемому лицу приходит квитанция. В ней указывается точная сумма налога, которую должен оплатить получатель. Оплата производится в любом банковском учреждении, выбор которого не зависит ни от прописки, ни от места расположения налоговой службы.

Произвести все указанные процедуры важно в срок, предусмотренный действующим законодательством РФ, так как за нарушение сроков или умышленное уклонение от налоговой выплаты нарушителя ожидает административная ответственность.

За нарушение сроков подачи декларации о доходах одаряемый может получить штраф в виде 5% от общей налоговой суммы. Штраф придется выплачивать каждый просроченный месяц, пока сумма не достигнет 30% от стоимости налога. В случае, когда кроме просрочки по декларации еще и не уплачен налог, против физического лица могут быть выдвинуты штрафные санкции в размере 20% от всего платежа.

Нужно иметь в виду, что, если нарушителю был выдвинут штраф, это не означает, что к нему не могут добавить и другие меры привлечения к ответственности. К примеру, нередки случаи, когда к штрафам добавляют пеню за просрочку плановых платежей.

Если форма 3НДФЛ была подана в срок, но сам налог не был уплачен вовремя, к задолженности начисляется пеня в размере 1/300 по ставке рефинансирования Центробанка. За последние годы ключевая ставка была снижена несколько раз. Состоянием от 17 декабря 2017 года на сегодняшний день она составляет 7,75 годовых процентов.

Налог при получении квартиры в дар.

Кто платит налог при совершении договора дарения?
Юридическая консудьтация.

Спорные вопросы

  1. Я получил квитанцию по уплате налога на недвижимость, подаренную мне близким родственником. Должен ли я платить?

    Квитанция по налогу на дарение недвижимости высылается абсолютно всем физическим лицам. Работники налоговой службы не проверяют связи между дарителем и одаряемым. Поэтому подтвердить наличие родства между сторонами сделки – задание одаряемого лица.

    Сделать это можно, подав в орган налоговой службы объяснительную записку с документальным подтверждением родственной связи. Обычно к объяснительной записке прилагают свидетельство о рождении или о браке.

  2. После дарения квартиры племяннику узнала о том, что нужно платить налог по договору купли-продажи. Что делать?

    Бывают случаи, когда налоговики по ошибке высылают квитанции не получателям дара, а дарителям. Налог в таких документах предусматривается не на дарение, а на акт купли-продажи.

    Решается эта ошибка с помощью договора дарения, который достаточно предъявить налоговому инспектору для отметки.

  3. Я получил в подарок дом и уплатил соответствующий налог. Но потом дом мне пришлось вернуть тоже официально по договору. Могут ли мне вернуть деньги, уплаченные за налог по дарственной?

    При условии, что одаряемым лицом был уплачен налог, но впоследствии сделка была расторгнута, средства налоговой службой плательщику не возвращаются.

    Поэтому прежде, чем принимать недвижимость в дар, нужно хорошо обдумать и взвесить все «за» и «против» такого решения.

Налог при дарении недвижимости нужно платить, если вы получаете подарок от человека, который не является вам близким родственником или членом семьи (кроме консульских работников).

При получении дара подумайте, есть ли у вас средства для оплаты налога в срок. Если у вас нет достаточной суммы накоплений на данный момент, вы можете получить их с аренды подаренного жилого объекта. Главное – не пропускать конечные сроки для подачи декларации и внесения финансовых средств в счет налога.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2019 году

Какой налог платится при дарении недвижимости

В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.

Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому – сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2019 году.

Законодательные основания

Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА – БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.

При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Сразу отметим, что применительно к недвижимому имуществу дарственная представляет собой один из видов сделок, при заключении которых собственник недвижимости передаёт право собственности на неё на безвозмездной основе одаряемому лицу в момент подписания и регистрации договора или же в определённое время, которое должно быть обязательно указано в содержании договора.

Важно: Согласно существующему законодательству Российской Федерации, получение в дар недвижимости является доходом, то есть характеризуется выгодой (денежной или натуральной) для человека, получающее данный объект в собственность.

Таким образом в качестве дохода законодатель признаёт выгоду, которую одаряемый получил, не затрачивая на объект собственные средства. Проще говоря, человек получает желаемое имущество, не выделяя на него и экономя, таким образом, свои деньги, сохраняя их для последующих трат.

После регистрации подаренной квартиры или дома в ЕГРН и получения права собственности, новый владелец, согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, пункту 18.1 – не должен платить установленный налог лишь в 2 случаях:

  1. Договор дарения был заключён между лицами, которые входят в категорию близких родственников или членов семьи.
  2. Налогом не облагаются консульские работники, а также члены их семей (согласно условиям Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях).

Всем остальным новым собственникам недвижимости придётся заплатить налог.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является – нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).

В 2019 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.

Дарение недвижимости родственникам: в чём отличия

А вот кому точно не нужно переживать о налогах, принимая по дарственной недвижимое имущество – это родственникам дарителя! Но, для того чтобы данное условие распространялось на стороны сделки, и даритель и одаряемый должны входить в категорию близких родственников, список которых установлен в Семейном кодексе Российской Федерации, а именно – в 3 статье.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

  • дедушки, бабушки, а также внуки;
  • братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
  • усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

Налогообложение при дарении

Итак, мы выяснили, что, согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно – пунктам 7, 1 и 2, одаряемые-не родственники должны после подписания дарственной и регистрации права собственности уплатить налог на дарение.

Расчётами и оплатой налога каждый гражданин должен заниматься самостоятельно. В случае неуплаты к нему могут быть применены, установленные действующим законодательством штрафные санкции.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2019 году

На сегодняшний день ставки налогов при заключении договора дарения составляют:

  • 13% – для резидентов России;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

В качестве резидентов государства признаются граждане, проживающие на территории России больше 183 дней.

При этом, резидентами могут выступать не только россияне, но и граждане иных государств! В эту категорию могут также входить лица без гражданства, которые живут в РФ, а также лица, которые имеют вид на жительство в стране.

Рекомендуем!Рубрика: ключевые законы РФ в ноябре 2019 г.:

Как видите, даже наши соотечественники, которые проживают за границей большую часть времени будут считаться нерезидентами Российской Федерации.

На какую сумму начисляются налоги?

В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:

  1. налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
  2. в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
  3. лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;

Стоит отметить, что в НК РФ не указан пакет документов, берущихся за основу определения фактической стоимости дарственного имущества для начисления налога.

Специалисты утверждают, что, несомненно, к таким бумагам могут относится отчёты, полученные в результате независимой экспертизы или сведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, которые можно получить в БТИ.

Самым оптимальным вариантом для не родственника станет уплата налога с рыночной стоимости квартиры. Такой подход поможет избежать судебных разбирательств и начисления недоимок.

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ

Нашим постоянным читателям наверняка известно, что в подобных сделках одной лишь декларации 3-НДФЛ недостаточно. И это верно. Для уплаты налога на дарение для третьих лиц нужно не только правильно заполнить декларацию, но и приложить к ней следующие документы:

  • паспорт одаряемого (нового владельца недвижимости);
  • договор дарения недвижимости;
  • ИНН плательщика;
  • документ, подтверждающий принятие дара (например, выписка из ЕГРН);
  • акт приёма-передачи недвижимости, если таковой был оформлен (опционально);
  • документ, являющийся подтверждением указанной стоимости дара (к примеру, в качестве такого может послужить справка из Росреестра о размере кадастровой стоимости).

Дополнительная информация:  Договор дарения между супругами

Это обязательный пакет документов, но, как правило, других бумаг от плательщика сотрудники налоговой не требуют.

Порядок уплаты и ответственность

Сразу отметим, что в 2019 году не вводилось никаких важных изменений в налогообложении подаренного имущества и порядок уплаты НДФЛ остался таким же, как и в прошлом году.

Для оплаты налога не родственнику-плательщику необходимо:

  1. самостоятельно рассчитать фактическую сумму НДФЛ, руководствуясь общей ценой, подаренной ему недвижимости;
  2. правильно заполнить и сдать в ИФНС декларацию до 1 апреля года, следующего за годом принятия дара;
  3. уплатить сумму налога до 15 июля года, следующего за годом принятия в дар объекта.

В 2019 году всё это сделать намного проще, чем раньше. Например, для правильного заполнения декларации можно воспользоваться сайтом nalog.ru.

За несвоевременное исполнение данных обязанностей или их игнорирование установлена ответственность:

  • если плательщик не подал декларацию и не уплатил налог, согласно НК РФ, а именно – статье 119, физическое лицо могут оштрафовать на 5% от общей суммы налога, который причитается к уплате (ежемесячно, но не более 30%);
  • к сумме штрафов будет начислена пеня за просрочку налогового платежа;
  • если декларация была подана плательщиком вовремя, но оплата НДФЛ была осуществлена с задержкой, штраф не взымается, а вместо него назначается пеня, размер которой составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации ежедневно.

В любом случае, получение недвижимости по дарственной, даже с учётом обязательной уплаты налога для не родственников – весьма выгодная сделка для одаряемой стороны. При этом, согласно действующему законодательству, одаряемый может отказаться от принятия подарка до момента регистрации недвижимости и получения права собственности на неё.

В том случае, если одаряемый хочет принять в собственность недвижимость, ему нужно со всей ответственностью подойти к данному вопросу (уплате подоходного налога), чтобы избежать пеней и штрафных санкций.

Исключения

Однако, даже в самых строгих правилах есть исключения. Хотя в юридической практике они встречаются довольно редко. Итак, налог на дарение не родственнику недвижимости является обязательным платежом, уплачиваемым в полном объёме одаряемым лицом. При этом, даже пенсионеры и другие граждане, пользующиеся социальными льготами должны оплатить налог в полной мере.

Но, есть одно исключение, которое, к сожалению, не относится к нам – простым гражданам.

Так, согласно условиям Венской Конвенции, от обязательного налогообложения при получении в дар недвижимого имущества освобождаются сотрудники консульств, а также члены их семей. Не удивительно, что данное исключение используется в РФ крайне редко.

Можно ли отказаться от дара

Несмотря на то, что договор дарения считается односторонней юридической процедурой, в нём участвуют 2 стороны – даритель и одаряемый.

Так как данная сделка облагается налогом, за неуплату которого предусмотрена уголовная или административная ответственность, одаряемая сторона может отказаться от принятия дара.

Проще говоря, обе стороны должны выразить своё согласие на передачу-принятия дара, а также прав и обязанностей (в том числе и уплату налога), связанных с объектом сделки.

Таким образом, согласно статье 573 ГК РФ, у одаряемого есть законное право не только принять дар, но и выразить отказ от него, оформив своё несогласие с условиями дарственной в письменном виде у нотариуса. Описывать причину отказа в 2019 году – не обязательно! Кроме того, невозможно отказаться от какой-либо части дара – отказ оформляется на весь дар.

Стоит отметить, что в случае отказа даритель имеет право потребовать с одаряемого компенсацию за убытки, нанесённые ему в результате такого решения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ЭКОНОМЬ ВРЕМЯ и ДЕНЬГИ! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ от ЛУЧШИХ ЮРИСТОВ пока другие за это платят!

Источник: https://law-03.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-ne-rodstvenniku/

Налоги на дар по сделке дарения

Какой налог платится при дарении недвижимости

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

К сведению

По ст. 572 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Важно

Согласно ч. 3 ст. 574 ГК РФ, дарение недвижимости подлежит госрегистрации. В силу ч. 2 ст. 164 ГК РФ, сделки, для которых госрегистрация обязательна, порождают правовые последствия только после ее проведения. Комплекс прав собственника возникает после и в связи с госрегистрацией.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст.

573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме».

Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора.

ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости.

Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной.

Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Налоговый период составляет календарный год (ст. 216 НК РФ). Если плательщик получил несколько облагаемых НДФЛ подарков на протяжении этого периода, то и налог платит за каждый из них, обычно одним платежом.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ.

Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ).

Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

https://www.youtube.com/watch?v=h8dz-XcyPo4

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

Важно

Согласно ст. 389 НК РФ, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог. Не облагаются земли, изъятые или ограниченные в обороте.

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Пример

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

  • налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
  • налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить только НДФЛ. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Консультация юриста

Вопрос

Организация-работодатель подарила мне машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ?

Ответ

В силу ст. 226 НК РФ, ваш работодатель в правоотношениях дарения является налоговым агентом. На него возложена ответственность за определение налоговой базы и удержание НДФЛ из стоимости подаренного. Таким образом, декларировать подарок в ФНС вам не нужно. Сходите в бухгалтерию — узнать, какими суммами, и в каком порядке из вашей зарплаты удержат налог.

Вопрос

Хочу подарить квартиру кровному племяннику. Освобождены ли мы от НДФЛ? Если нет, можно ли что-нибудь придумать, чтоб его не платить? Я — пенсионерка, племянник — студент.

Ответ

От НДФЛ вы не освобождены, поскольку близкими родственниками в понимании п. 18.1 ст. 218 НК РФ не являетесь. Льгот для пенсионеров или студентов по НДФЛ нет.

Если квартира находится в вашей собственности более 3 лет, можете оформить куплю-продажу.

Тогда издержки ограничатся госпошлиной за оформление перехода права собственности в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

Вопрос

Мне подарили дачу. Я сначала обрадовался, побежал заверять договор нотариально. В ЕГРП дарственную мы еще не регистрировали. Оказалось, проблем от этой дачи больше, чем толку, да еще и налог платить придется. В общем, я передумал. Можно сейчас сделать что-то, чтобы не платить НДФЛ?

Ответ

Обязательство платить налог не настанет до тех пор, пока право собственности не зарегистрировано в ЕГРП. Можете отказаться от дара, воспользовавшись положениями ст. 573 ГК РФ. Поскольку дарение было удостоверено нотариально, то и отказ должен быть оформлен так же.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.