+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой подоходный налог

Содержание

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) 2019. Ставка подоходного налога

Какой подоходный налог

Изменения в НКУ, которые затронули Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют точечный характер в сравнении с прошлым годом. Из основных новшеств можно выделить следующие:

  1. Стоимость путевки не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т. ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем − плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает пяти размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года.
  2. Будет создана Единая база данных отчетов об оценке, которая будет обеспечивать размещение, создание, хранение и обнародование всей информации об объекте недвижимости и его стоимости, электронное определение оценочной стоимости, автоматический обмен информацией и документами с авторизованными электронными площадками и пользование сервисами с автоматическим обменом информацией, доступ к которому осуществляется с помощью сети Интернет.

Нотариус в обязательном порядке должен будет при удостоверении сделок, для которых предусмотрено действующим законодательством Украины получение нотариусом отчета об оценке, проверять регистрацию такого отчета в Единой базе данных отчетов об оценке и наличие присвоенного ему уникального номера.

Если отчет об оценке не будет зарегистрирован в Единой базе данных отчетов об оценке и ему не будет присвоен уникальный номер, его будут считать недействительным.

Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества создана с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

Какой подоходный налог в Украине в 2019 году?

Практически все виды доходов облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%. Существуют исключения, где ставка установлена на уровне 5%.

Также нужно помнить, что для многих видов доходов со ставками 5 и 18 процентов существуют свои исключения, которые описаны в Налоговом Кодексе Украины.

В таблице ниже собраны наиболее интересные широкому кругу населения виды доходов, их налоговая ставка и пункты в НКУ, регулирующие ее.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата18%167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года18%167.4
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты18%164.2.19
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)18%170.1
Инвестиционный доход18%170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий9%167.5.4
Роялти18%170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости5%172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства5%172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%174.2.3
Иностранные доходы18%170.11.1

Ндфл для пенсионных выплат

Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Какие доходы не облагаются налогом?

В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Источник: //maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl

Что такое подоходный налог с заработной платы

Какой подоходный налог

Подоходный налог с заработной платы – это налог, который налогоплательщик отчисляет Государству. Он относится к категории основных прямых налогов, действующих на территории Российской Федерации и перечисляемых в федеральный бюджет страны. Из налогооблагаемых подоходных налогов выделяются:

Налоги, начисляемые в процентном эквиваленте (денежном) на заработную плату работника. Они рассчитываются индивидуально, в зависимости от ежемесячных выплат, поступающих со стороны работодателя (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Налоги, которые начисляются на доходы, рассчитываются в натуральной форме, как на денежные средства, полученные натуральным способом.

Как рассчитывается подоходный налог в 2018 году

Расчет подоходного налога осуществляется посредством высчитывания всех доходов работника, полученных им за один календарный период (месяц).

Ко всем доходам относится не только ежемесячно начисляемая заработная плата, но и различные поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, поступающие со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ), в лице которого может выступать Государство (относится только к госслужащим).

После подсчета всех полученных работником за один календарный период доходов, из их массы высчитываются официально признанные со стороны Правительства Российской Федерации расходы. Из полученной в конечном итоге денежной суммы происходит взимание налога, в зависимости от ставки налогообложения, действующей в том или другом случае.

Стоит отметить, что процент по подоходному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет Российской Федерации, варьируется.

Он зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика, основными наименованиями которого являются:

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица;
  • пенсионеры;
  • матери одиночки;

и так далее.

На сегодняшний день выплачивать подоходный налог обязаны не только работники, но и их работодатели, из-за чего и происходит варьирование конечной процентной ставки.

Статус налогоплательщика на протяжении всего налогового года может меняться. Именно поэтому работодателям приходится ежегодно производить перерасчеты по той ставке, которую имеет на конец года работник, и, в случае необходимости, проводить выплаты по заработной, недополученной, плате.

Для этого применяются специальные налоговые вычеты, которые действуют по индивидуальным условиям для каждой категории налогоплательщиков отдельно. На сегодняшний день, налоговые вычеты из заработной плате, как правило, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации бывают:

  • пятьсот рублей;
  • тысяча четыреста рублей;
  • три тысячи рублей.

Пример расчета подоходного налога

Предположим, женщина, получает ежемесячную заработную плату в размере двадцати пяти тысяч рублей. Она является матерью мальчика, в возрасте двенадцати лет, то есть несовершеннолетнего лица.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, для женщин, имеющим на попечении несовершеннолетних граждан, подоходный вычет составляет тысяча четыреста рублей. Так если женщина получит доход в размере двадцати трех тысяч шестиста рублей.

В зависимости от того, к какой социальной группе относится налогоплательщик, варьируется и сам размер подоходного налога. Например, подоходный налог в размере пятиста рублей действует в отношении учителей и преподавателей государственных образовательных учебных заведений.

Три тысячи рублей – в отношении представителей компаний и коммерческих структур. Но в целом, подоходный налог является индивидуальным и его размер, как и было сказано выше, может меняться.

На что уходят подоходные налоги граждан

Подоходные налоги присутствуют в каждой стране. Они являются одним из основных способов подпитки федерального государственного бюджета, денежные средства из которого уходят на погашение заработной платы государственных служащих, постройку муниципальных зданий, монтаж и демонтаж дорог, а также на другие социально-значимые проекты.

Также именно из этой суммы платится заработная плата высокопоставленным чиновникам, включая Президента страны.

Что самое интересное, подоходный налог обязан выплачивать также и Президент Российской Федерации. Но учитывая, что он занимает довольно опасную должность, ведь за последние несколько лет на него было совершенно несколько десятков официально признанных покушений, для него действуют максимально возможные определенные льготы.

Источник: //dailyfin.ru/chto-takoe-podohodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy/

Какой подоходный налог с зарплаты в России

Какой подоходный налог

Налоги – это обязательные платежи, которые мы перечисляем в казну государства.

Они представляют собой важную часть организации экономической политики государства и механизм регулирования всей бюджетной системы.

Принципиальная важность указанных взносов заключается в том, что мы уплачиваем их практически со всех отношений, связанных с финансами. Оплата труда сотрудников компаний в этом ряду не исключение.

Что такое подоходный налог с заработаной платы и как его рассчитать?

В соответствии с действующим законодательством, НДФЛ – это ключевой налог, обязательный к уплате с доходов любого дееспособного человека. При этом применяемая норма выплаты варьируется в пределах между 9 и 35%.

Точный процент определяется в зависимости от источника получения прибыли.

Для налогообложения вознаграждения, ежемесячно получаемого сотрудников какого-либо предприятия за труд, ставка выдерживается на одном уровне в течение достаточно длительного количества времени. Ее размер на текущий момент составляет 13%.

Регламенты по подсчету и оформлению суммы, подлежащей изъятию с целью направления в казну государства, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Основные параметры прописаны в профильных статьях:

  • 210 – содержит рекомендации общего характера: порядок определения налоговой базы физических лиц (сотрудников организаций);
  • 217 – информирует о том, какие виды прибыли не делятся на части;
  • с 218 по 221 – уведомляются о предусмотренных сокращениях суммы дохода, с которой будет платиться налог.
  • 224 – содержит определение размера налога на отдельные виды дохода (в том числе, ежемесячное материальное вознаграждение работников организаций).

Все доходы, полученные физическим лицом, облагаются обязательством по уплате государственного взноса. Платеж выражается в зафиксированном проценте от приобретенной прибыли и изымается со всех траншей, кроме тех, ограничения на которые прямо зафиксированы в законодательстве.

К списку последних относятся:

  • безвозмездные суммы, перечисляемые государством в качестве материальной поддержки гражданина, выплачиваемые в соответствии с текущим законодательством;
  • денежное обеспечение, предоставляемое субъекту исходя из непрерывного трудового стажа;
  • социальные доплаты к пенсиям, назначенные в соответствии с законом;
  • суммы, связанные с компенсационными выплатами;
  • единовременные пособия, предусмотренные в соответствии с законом (материальная помощь в связи с рождением или усыновлением детей, смертью близкого родственника);
  • суммы, полученные в виде подарков, а также любых других выигрышей или призов (если общий транш не превышает 4 000 рублей);
  • другие виды денежных перечислений, детализированные в профильной норме закона.

Какими налогами облагается зарплата?

Когда определяется денежная база, подлежащая обложению обязательными государственными платежами, учету подлежит абсолютно вся прибыль, которую получил работник организации в качестве вознаграждения за оказанные им услуги. Сюда входят не только доходы, выраженные в денежном эквиваленте, но и зарплата в форме материальной продукции, произведенной предприятием, в котором работает субъект права.

Кстати, история происхождения этих выплат может быть и не связана с непосредственной деятельностью сотрудника – премия, назначенная в честь юбилея или иного личного праздника, облагается по той же схеме, что и «денежные презенты» по случаю достижения невероятных показателей на производстве или в результате важного открытия. Аналогичное применимо и к отпускному пособию: основной период для отдыха или внеочередной – НДФЛ с полученной суммы удержат в любом случае.

Удержанная прибыль: куда идет подоходный налог с зарплаты?

В соответствии с профильным законодательством Российской Федерации, налог на доходы – это федеральный взнос. Все средства, полученные от уплаты, распределяются между разными уровнями бюджетов. Часть направляется в казну регионов, часть – в административные структуры местного самоуправления.

Бюджетная политика России выстраивается исходя из следующих регламентов:

  • крупные административно-территориальные образования получают 70%;
  • муниципальные округа – 20%.

Таким образом, средства, полученные с зарплаты граждан остаются в регионах и используются для обеспечения расходной части бюджетов разных уровней.

Какой подоходный налог с зарплаты в России?

Размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и и других немаловажных факторов. Рассмотрим подробнее.

Вознаграждение, получаемое человеком за определенную деятельность от компании, в которой он трудоустроен, облагается налогом. Процентная ставка платежа зависит от места работы и времени, в течение которого человек исполнял свои трудовые обязанности в пределах территории России. Здесь важность приобретают две нормативные характеристики, описывающие субъекта – резидентность и нерезидентность.

Гражданин является налоговым резидентом в том случае, если он пребывал на территории России не менее полугода (в календарном исчислении – 183 дня).

В таком случае, ставка процента налогообложения будет равняться 13% от суммы полученного дохода. Кстати, отнесение к указанной категории не зависит от гражданства человека.

Даже если у него нет российского паспорта, но он работал на территории государства в течение предусмотренного периода, платить ему придется всего 13%.

Другие цифры для лиц, которые нельзя отнести к описанной выше группе. Если человек находился на территории России менее 183 календарных дней, в казну он перенаправит 30% своей прибыли. Формирование налоговой базы, проведение расчетных операций и отправление денежного транша, удержанного с работника, возлагается на соответствующий счетный отдел предприятия.

Обратите внимание:

при формировании налогооблагаемой базы необходимо учитывать все источники дохода субъекта права. Даже в том случае, если они расположены за пределами государства, платить обязательные взносы придется в любом случае.

Кстати, в качестве базы для удержания обязательных платежей признается и прибыль нерезидентов, полученная в российских организациях.

Любопытно, как считается подоходный налог с зарплаты, в том случае, если человек не работает в каком-либо предприятии, но его ежемесячный доход формируется путем размещения свободных активов с целью получения прибыли.

Тогда вознаграждение человеку платит не работодатель, а организация, в которую он вложил свои средства под определенный процент.

В таком случае платить взносы тоже придется, хотя размер значительно меньше – с такой прибыли придется отдавать не более 9% от ежемесячного размера транша.

Для каких случаев это справедливо?

  • если доход субъекта права формируется в виде дивидендов;
  • при условии, что прибыль была сформирована в результате расчета процентов от владения ценными бумагами;
  • в случае доверительного управления.

Для последних двух пунктов характерно обеспечение по ипотечным кредитным договорам.
Некоторые нерезиденты платят 15%. Под эту ставку попадают случаи приобретения прибыли, представленные в виде части прибыли акционерного общества, выплачиваемой держателям акций. Выше налоги для тех, чьи доходы не попадают под описанные выше условия.

Максимально возможный размер НДФЛ равен 35%. Его придется платить тем, кто:

  • Получил выигрыши, призы или иные подобные приобретения, оценочная стоимость которых превышает 4 000 рублей.
  • Приобретает доход в виде процентов по договорам банковского вклада. При этом размер прибыли должен превышать актуальную ставку рефинансирования не менее, чем на 5% (в рублях) или на 9%(любой иностранной валюте).

Как уменьшить налоги на зарплату?

Выплата установленной суммы с зарплаты в казну государства – это обязанность гражданина. Однако субъекты, относящиеся к некоторым определенным законом категориям, освобождаются от удержания платежей или получают право на сокращение налоговой базы.

Льготы предоставляются:

  • получающим различные виды материальной поддержки от государства – пенсии, пособия, алименты, обладающим стипендиальными грантами;
  • приобретателям прибыли, назначенной в результате выдающихся достижений, вкладов в науку (должны быть указаны в Постановлениях Правительства Российской Федерации);
  • обладателям некоторых видов компенсаций;
  • получившим единовременную денежную поддержку социального характера;
  • в некоторых других случаях, предусмотренных законом.

Частичное уменьшение налоговой базы предоставляется тем, кто:

  • получил подарки, стоимость которых оценивается не более чем в 4 000 рублей;
  • стал обладателем материальной помощи, размер которой составляет более 4 000 рублей;
  • приобрел другой доход из категории, указанной в Налоговом Кодексе.

Как вычесть подоходный налог с зарплаты: формула

Расчетная база налога может быть сокращена. Причиной сокращения могут стать крупные расходы, которые субъект права понес в текущем отчетном периоде. К таким тратам относятся приобретение недвижимости, транспортных средств, а также оплата стоимости обучения в профильном учреждении.

Формула определяется законодательством. Для подсчета итоговой суммы необходимо понять на сколько может быть сокращен доход, с которого придется заплатить взнос. После этого, применяем стандартную схему расчета:

НДФЛ = База, подлежащая обложению налогом * Фискальная ставка

Какая сумма не облагается НДФЛ при зарплате прописано в НК РФ.

Типичных ситуаций несколько:

  • В соответствии со ст. 218 НК, таковой признается прохождение трудовой деятельности или службы в условиях, которые относятся к категории «критических» (3 000 рублей ежемесячно).
  • При уходе за несовершеннолетним ребенком (1 400 рублей). Указанный вычет предусмотрен на каждого ребенка – то есть чем больше в семье детей, тем меньше налогооблагаемая база.

Как посчитать (вычислить) подоходный налог с зарплаты?

Расчет подоходного налога с заработной платы производится по определенной, установленной в законе, схеме.

Алгоритм выглядит следующим образом:

1 – Рассчитываются все предусмотренные трудовым договором и кадровыми приказами выплаты. Сюда входит не только оклад, но и премия, дополнительные коэффициенты повышения ставок.

2 – Все суммы, положенные работнику, оцениваются на предмет обложения налогом.

3 – Проверяется налоговый статус субъекта. Это необходимо для определения права гражданина на налоговые вычеты, льготы.

4 – Из сформированной базы (суммы всех выплат) вычитается сумма положенных льгот.

5 – Полученный размер дохода – это расчетная база, с которой удерживается обязательный взнос в казну государства.

В профильном законодательстве регламентировано не только как считать подоходный налог НДФЛ с зарплаты, но и как вернуть сумму, затраченную на крупные приобретения: квартиры, машины или траты, связанные с образованием.

Что нужно сделать для того, чтобы вернуть 13%? Написать заявление в фискальный орган по месту проживания и собрать документы. Подробный перечень прописан в законе.

Так, в случае приобретения квартиры, при подаче сведений о доходах необходимо собрать пакет документов, который включает:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом недвижимости;
  • договоры, сопровождавшие приобретение жилья;
  • платежки по сделке купли-продажи;
  • справки о доходах, оформленные в установленном порядке;
  • при наличии ребенка – свидетельство о рождении.

Подать документы на получение имущественного вычета можно по месту работы. Все, что нужно сделать – получить в налоговой документ, который подтвердит ваше право на приобретение соответствующей льготы.

Аналогичные действия возможны и в случае обучения ребенка в профильном вузе или в случае прохождения лечения. Пакет документов при этом будет различаться, но общий принцип формирования вычета строится по подобной схеме.

Подробнее о том, как считается подоходный налог с зарплаты можно узнать по месту работы или в фискальной службе. Там вас проконсультируют относительно порядка, соответствующего конкретно вашему случаю (с учетом положенных льгот, особенностей ситуации).

Источник

Источник: //zakon.temaretik.com/1258622258910071480/kakoj-podohodnyj-nalog-s-zarplaty-v-rossii/

Налоги на зарплату

Какой подоходный налог

Подоходный налог, он же – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается непосредственно с заработной платы. Мы рассмотрим, каков его размер, как посчитать подоходный налог с зарплаты, а также порядок его удержания. Всё это будет показано на конкретных примерах.

Подоходный налог с зарплаты – первый, с которым граждане сталкиваются лицом к лицу.

Он наиболее ощутим хотя бы потому, что именно он и составляет разницу между двумя суммами: первая записана как заработная плата в трудовом договоре, а вторую работник в итоге получает.

Но помимо него, есть и другие налоги, которыми облагается заработная плата, и перед тем как перейти к детальному рассмотрению НДФЛ стоит коротко обозреть и их. Самый большой кусок уходит в Пенсионный фонд – 22%, которые в будущем составят пенсию гражданина.

Ещё 5,1% отправляется в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% – в Фонд социального страхования. Есть и нюансы: так, при превышении заработной платой суммы в 66 000 рублей на всю сумму превышения взнос в Пенсионный фонд составит лишь 10%.

Если зарплата выше 60 000, то за сумму превышения не нужно платить в Фонд страхования.

Таким образом, только за счёт этих трёх налогов в государственный бюджет отправляется до 30% от всех расходов работодателя на оплату труда сотрудника, а с учётом НДФЛ 43%.

Есть ещё и разнообразные косвенные налоги, но их мы рассматривать не будем, поскольку речь идёт именно про те сборы, что необходимо выплатить с заработной платы – просто нужно помнить, что даже после их выплаты налоги не закончатся.

Что такое подоходный налог?

Но в данном случае мы сосредоточимся на НДФЛ, он же подоходный налог. При его взимании налогооблагаемой базой будут все доходы гражданина, включая и его заработную плату.

Облагаются налогом доходы как в денежной, так и в натуральной форме, а также полученная гражданином материальная выгода.

Выделим доходы, необлагаемые НДФЛ. Это:

  • стипендии;
  • социальные доплаты или пенсии;
  • пособия;
  • алименты;
  • материальная помощь в размере менее 4 000 рублей за год;
  • компенсации, такие как командировочные.

Размер и расчет налога

Для расчёта налога работодателем суммируются доходы, что получил сотрудник. В них учитываются не только его оклад, то также премии, поощрения и остальные выплаты, выполняемые самим работодателем. Затем нужно будет вычесть расходы из получившейся суммы, а уже затем из итога вычесть налог.

Ставка будет напрямую зависеть от того, облагается ли налогом резидент или нерезидент России. В первом случае налог составит 13%, а во втором 30%.

Резидентом РФ гражданин будет считаться в том случае, если он пребывает на территории страны больше половины года (то есть 183 дня и больше). Отметим, что отсчёт ведётся не за календарный год, а за последние двенадцать месяцев.

Таким образом, статус сотрудника может измениться по ходу года, и тогда необходимо будет провести новый расчёт.

По ставке в 13% НДФЛ должны платить и граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС), работающие в России. В него входят следующие страны: Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Наконец, для беженцев также действителен стандартный налог, как для резидентов.

Помимо этого, есть ещё несколько ставок НДФЛ, но к заработной плате они отношения не имеют: 9% резидентам и 15% нерезидентам придётся заплатить с дивидендов, 35% – с выигрышей на сумму более 4 000 рублей, а также экономии по процентам.

Налоговый вычет

Ещё одна важная деталь – налоговый вычет, который нужно будет учесть перед проведением расчёта. Вычеты делятся на три типа: стандартные, социальные и имущественные.

Стандартные вычеты полагаются гражданам, имеющим на иждивении детей или же студентов до 24 лет.

Размер льготы за первых двух детей – 1 400 рублей, а за каждого последующего по 3 000 рублей. Вычеты суммируются, то есть при наличии четверых детей вычет составит 2 * 1 400 + 2 * 3 000 = 8 800 рублей.

Однако не стоит обольщаться столь большой суммой – ведь это вычет именно по отношению к НДФЛ, то есть 8 800 рублей будут вычтены из налогооблагаемой базы, реально же он позволит в рассматриваемом случае платить на 8 800 * 0,13 = 1 144 рубля меньше.

Вычет используется лишь по основному месту трудоустройства, зато он может применяться сразу к обоим родителям или другим лицам, на иждивении которых находится ребёнок. Более того, когда один из родителей по каким-то причинам не получает вычет, если второй предоставит заявление об этом, им будет получен удвоенный.

Ограничения:

  • Стандартный вычет доступен лишь в том случае, если совокупный доход гражданина составляет менее 350 000 рублей.
  • При наличии оснований претендовать на разные виды стандартных вычетов придётся выбирать, поскольку воспользоваться можно будет лишь одним.

Стандартные вычеты регламентирует статья 218 Налогового кодекса.

Теперь о социальных вычетах. Вот на что их предоставляют:

  • на благотворительность;
  • обучение – как самого гражданина, так и детей;
  • лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • медицинское и пенсионное страхование.

Подробнее о них и их параметрах можно прочитать в статье 219 НК.

Имущественный вычет – данный вид вычета можно получить при продаже недвижимости или иного имущества, если оно находилось в собственности не менее пяти лет. Помимо этого, вычет можно получить также и при покупке – именно два этих вида и стоит различать в первую очередь.

Разберемся, как это работает: имущественный вычет на приобретение или строительство жилья составляет до 2 миллионов рублей.

Это означает, что если вы потратите на покупку жилья 3 миллиона рублей, то 2 миллиона не будут облагаться налогом, а оставшийся миллион будет.

То есть, если без вычета вы бы заплатили государству 390 000 рублей, то в результате его задействования 260 000 к вам вернутся.

Для получения вычета нужно подать документы в налоговую, а само жильё должно располагаться в России и не принадлежать близкому родственнику.

При выплате ипотеки также можно претендовать на вычет, причём он будет делаться и с процентов, выплачиваемых за предоставление кредита. Перед подачей документов нужно подождать, потому что предоставляется вычет на уже выплаченные средства.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, и чтобы это было нагляднее, разберём всё по шагам:

  1. Сначала нужно суммировать доходы сотрудника, полученные за период, учтя и все дополнительные выплаты, произведённые предприятием – у налоговой службы часто бывают претензии именно к их неполному учёту.
  2. Определяется, имеет ли сотрудник право на вычеты, подсчитывается, какой вычет ему должен быть сделан.
  3. Вычет отнимается от суммы доходов.
  4. Определяется, какая процентная ставка будет соответствовать статусу сотрудника.
  5. Проводится расчёт.

Приведём пример:

  •  Сотрудник Петров имеет доход 50 000 рублей в месяц.
  •  Поскольку у него четверо детей, вычет будет равняться 8 800 рублей.
  •  Доход после вычетов составляет 41 200 рублей.
  •  Будучи резидентом, он платит по стандартной ставке, а значит налог будет равняться 41 200 * 0,13 = 5 356 рублей.

Порядок удержания налога

Расчёт и уплата НДФЛ может выполняться двумя способами:

  • Декларационно – физическое лицо подаёт декларацию в налоговую, в которой самостоятельно исчисляет налог к уплате. Таким образом действуют ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой и представители других подобных профессий. Выплата НДФЛ декларационным путём будет необходима при получении некоторых доходов – например, выигрыше в лотерею или азартную игру, получении подарка, дивидендов от ценных бумаг. Подробнее об этом рассказывается в статье 228 НК.
  • Источником выплат – в рассматриваемом случае работодателем, и именно этот вариант интересует нас главным образом. Работодатель выступает в качестве налогового агента, осуществляющего удержание НДФЛ с доходов сотрудника, после чего делает отчёт для налоговых органов.

Существует ограничение на общую сумму удержаний из заработной платы в 50%, а потому важно, в каком порядке они осуществляются. И этот порядок таков:

  • сначала делаются обязательные выплаты;
  • затем те, что должны быть сделаны по решению работодателя;
  • наконец, выполняемые по соглашению сотрудника и работодателя.

Налоги относятся к обязательным выплатам, и делаются перед другими, также к ним относящимися, а именно, осуществляющимися по исполнительным документам.

Когда платить НДФЛ с зарплаты – отдельная важная тема. Дело в том, что они недавно изменились, и теперь налог необходимо заплатить в тот же или следующий за выплатой заработной платы день. Иные правила для больничных и отпускных – налог за них необходимо перечислить до конца месяца, в котором они были выплачены.

Если установленный срок нарушается, независимо от причин начисляется пени в 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты – до окончания следующего дня после её выплаты сотруднику.

Источник: //ZnatokTruda.ru/nalogi/podoxodnyj/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.