+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

Содержание

Виды медицинских услуг и лекарств для налогового вычета | НДФЛка

За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Переченьмедицинских услуг
Перечень дорогостоящих видовлечения

Перечень медицинскихуслуг в медицинских учреждениях Российской Федерации,предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), егородителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплатыкоторых за счет собственных средств налогоплательщика учитываютсяпри определении суммы социального налогового вычета (утв.постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видовлечения в медицинских учреждениях Российской Федерации,размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов покоторым учитываются при определении суммы социального налоговоговычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Источник: https://ndflka.ru/article/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta

Информация о вычете

За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

03.11.19

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.

) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет – виды вычетов и сумма возврата

За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

Часто при обнаружении серьезных проблем со здоровьем бывает недостаточно оказания бесплатной медицинской помощи по имеющему полису ОМС. Могут потребоваться дополнительные обследования.

После постановки диагноза назначается лечение, которое также влечет за собой крупные денежные затраты.

Используя возможность возврата внесенного ранее подоходного налога, можно получить часть средств, потраченных на лекарственные препараты назад.

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  • 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
  • 1 млн. рублей на продажу жилья;
  • 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

  • ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
  • уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
  • каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении налогового вычетаБланкПример заполнения
Заявление о возврате НДФЛСкачать
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычетаСкачатьСкачать
Заявление о предоставлении налогового вычета на лечениеСкачать
Заявление о предоставлении профессионального налогового вычетаСкачать

Вычет на лекарства

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

  • назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
  • приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
  • числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Одно из условий для социального возврата денег — назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником

Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.

Документы

Документы необходимые для получения частичного возврата НДФЛ

Для получения частичного возврата НДФЛ необходимо иметь в наличии следующие бумаги:

  • декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
  • справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
  • рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
  • заявление о возмещении подоходного налога;
  • документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
  • документ о рождении, если возврат производится за ребенка.

Рецепт, оформленный на специальном бланке №107-1у

Также потребуется паспорт и ИНН.

Особые требования предъявляются к рецептурной форме. Она должна быть заполнена в соответствии с имеющейся по этому поводу инструкцией. В документе не должно быть исправлений.

  • обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
  • латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
  • на русском языке вносится способ применения;
  • рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
  • разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.

При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».

Особые требования к рецептурной форме лекарств

Период

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Узнайте более подробную информацию, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году, из нашей новой статьи.

Сумма возврата

Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.

Сумма налогового возврата за лекарства — 13%

При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком.

Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей.

Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.

Способы оформления

Возможны 2 варианта получения вычета за приобретенные лекарства.

Условия, когда возместить расходы на лекарства не получится

Через налоговую

Данный способ позволяет получить всю сумму, положенную к выплате единовременно. Но при этом нужно будет дождаться окончания года, в котором были куплены лекарственные препараты.

После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.

О результатах проверки можно узнать по телефону или в личном кабинете налогоплательщика. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. Таким образом, вычет предоставляется только после 4-х месяцев с даты обращения.

Через работодателя

Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.

Налоговый вычет на лекарства можно оформить через работодателя

Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.

Следует отметить, что при оформлении вычета через работодателя сокращается список требуемых для налоговой документов. Не нужно оформлять форму 3-НДФЛ. Также не требуется справка с работы о доходах (2-НДФЛ).

Перечень препаратов

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

  • ревматических заболеваний;
  • аллергии;
  • центральной нервной системы;
  • сердечно-сосудистой системы;
  • инфекционных болезней;
  • остеопороза;
  • заболеваний эндокринной системы;
  • почек;
  • заболеваний ЖКТ;
  • болезней, связанных с офтальмологией;
  • заболеваний дыхательной системы;
  • нарушений кроветворной деятельности организма.

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 — 2019 годах вы можете скачать здесь, а чтобы ознакомиться в электронном варианте нажмите тут.

Также в списке содержатся обезболивающие и антисептические средства. Имеются в нем и гормональные препараты. В перечень включено специальное лекарственное питание, а также витамины и микроэлементы.

Важно! Если искомого препарата не найдено в списке, то это не значит, что за него нельзя оформить вычет. В списке представлены основные действующие вещества.

Именно их и следует искать в составе применяемого лекарства. Например, нитроглицерин включен в список медикаментов, по которым возможно оформить вычет.

К ним можно также отнести лекарства, в основе которых находится данное действующее вещество.

Действующее веществоНазвание препарата
НитроглицеринНитроглицерин
Нитроминт
Нитрокор
Тринитролонг и др.
ЛидокаинЛидокаин
Версатис
Динексан
Ксилокаин и др.

С полным списком можно ознакомиться по ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/.

Итак, при обнаружении тяжелого заболевания у самого налогоплательщика или его близкого родственника можно оформить вычет НДФЛ за лекарственные препараты, которые находятся в утвержденном списке. Получить возврат можно через налоговую или у работодателя.

Узнайте, может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов, из нашей новой статьи.

— Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства

Источник: https://posobie-expert.com/spisok-lekarstv-za-kotorye-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-sposoby-oformleniya/

Налоговый вычет на лекарства: как получить возврат за медикаменты в 2019 году

За какие лекарства можно вернуть подоходный налог

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220).

Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ.

Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Важно! Получить возмещение за приобретение лекарственных средств можно при условии, что они были назначены лечащим врачом.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года.

Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

  1. Родителей.
  2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
  3. Несовершеннолетних детей.
  4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

  1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
  2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
  3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

Важно! Иногда выплачивается возмещение в связи с затратами на медикаменты без рецепта.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетики.
  3. Антисептики.
  4. Для центральной нервной системы.
  5. Препараты против аллергических реакций.
  6. Против инфекционных болезней.
  7. Иммунодепрессивные средства.
  8. Для борьбы с опухолями.
  9. Противоостеопорозные препараты.
  10. Для нормализации состояния крови.
  11. Диагностической направленности.
  12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  13. Гормональные препараты.
  14. Для лечения почек и мочевой системы.
  15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Для нормализации работы органов дыхания.
  18. Витамины.
  19. Питательные средства.
  20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Важно! Чтобы получить возврат по налогам, в рецептурных бланках не допускается никаких исправлений.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Важно! Данное ограничение не касается при получении компенсации за дорогостоящее лечение. Пациент получит НДФЛ в полном объёме.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

  1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
  2. Составить заявление.
  3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
  4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

  1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
  2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
  3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

  1. Рецептурные бланки.
  2. Чеки из аптек.
  3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
  4. Копия медицинской книжки.

Важно! Возвратить средства, направленные на приобретение лекарственных препаратов вправе любой гражданин РФ при наличии договора обязательного медстрахования.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ.

В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы.

Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы.

В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход.

Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Источник: https://vychet.com/socialnye/nalogovyj-vychet-za-pokupku-lekarstv.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.